Финансовый университет (Финансовая академия) - кафедра Информационных Технологий


Наши контакты: тел.: 8(499)277∼21∼37. Адрес: Щербаковская ул., дом 38, каб. 302


ГлавнаяПубликацииТестыСсылкиВопросыОпросыФайлыПочта




Все публикации по теме:

АРХИВ: Сборник тезисов и докладов - 2010



Абдулгалимов Г.Л. «1С:Предприятие» для будущих учителей информатики
Автор:Главный Администратор сайта
Отзывы: 0 Просмотров: 689
Дата: 2010-01-17 20:34:02







Моторнов К.Н. Использование интерактивных карт на уроках географии
Автор:Главный Администратор сайта
Отзывы: 0 Просмотров: 1387
Дата: 2010-01-07 21:24:03




Деев А.В. Некоторые результаты защиты дипломных проектов в ВИБ
Автор:Главный Администратор сайта
Отзывы: 0 Просмотров: 509
Дата: 2010-01-07 21:37:33





Рытенкова Л.Н. Проблемы подготовки специалистов в области информационных технологий
Автор:Главный Администратор сайта
Отзывы: 0 Просмотров: 587
Дата: 2010-01-14 18:22:25




Шапошник Ю.Н., Шапошник С.Н. Пути повышения качества образования в технических вузах
Автор:Главный Администратор сайта
Отзывы: 0 Просмотров: 597
Дата: 2010-01-13 12:35:03




Сундукова Т.О. Реализация курсового проектирования на основе платформы «1С:Предприятие»
Автор:Главный Администратор сайта
Отзывы: 0 Просмотров: 1207
Дата: 2010-01-13 12:38:14




Нечеухина Н.С. Мотивационно-ориентированная организация самостоятельной работы студентов
Автор:Главный Администратор сайта
Отзывы: 0 Просмотров: 539
Дата: 2010-01-13 12:46:36







Бышлакова И.Г. Организация изучения программ фирмы «1С» студентами экономического профиля
Автор:Главный Администратор сайта
Отзывы: 0 Просмотров: 673
Дата: 2010-01-13 13:08:23



Болдырева С.Ю. Уровни подготовки специалистов и место выпускников на рынке труда
Автор:Главный Администратор сайта
Отзывы: 0 Просмотров: 522
Дата: 2010-01-13 13:10:16


Бодякова Л.С. Влияние использования технологий 1С на результаты и условия обучения
Автор:Главный Администратор сайта
Отзывы: 0 Просмотров: 443
Дата: 2010-01-13 13:13:31



Артюшина М.Н., Цыгулёва М.И. Автоматизация оперативного учёта на платформе 1С:Предприятие
Автор:Главный Администратор сайта
Отзывы: 0 Просмотров: 575
Дата: 2010-01-13 13:16:55





Морозова Н.Н. Автоматизация финансового менеджмента с использованием прикладных программ
Автор:Главный Администратор сайта
Отзывы: 0 Просмотров: 1503
Дата: 2010-01-13 13:27:19








Ковалев Е.Е. Обучение технологиям электронного государства средствами «1С:Битрикс»
Автор:Главный Администратор сайта
Отзывы: 0 Просмотров: 591
Дата: 2010-01-13 14:41:53



Перепанова Т.С. Международные образовательные стандарты и развитие компетенций
Автор:Главный Администратор сайта
Отзывы: 0 Просмотров: 913
Дата: 2010-01-13 14:46:27




Сидоренко Е.В., Тихомирова А.Н. Программная поддержка процесса принятия решений
Автор:Главный Администратор сайта
Отзывы: 0 Просмотров: 729
Дата: 2010-01-13 15:01:26




Захаров К.В. Подготовка консолидированной отчетности в программах фирмы «1С»
Автор:Главный Администратор сайта
Отзывы: 0 Просмотров: 542
Дата: 2010-01-13 21:49:20






Таранов А.В. Опыт адаптации сертифицированных курсов ЦСО в процесс обучения БИЭФ
Автор:Главный Администратор сайта
Отзывы: 0 Просмотров: 476
Дата: 2010-02-06 01:07:56


Аверина И.Н. Инновационный подход к подготовке экономистов в БрГТУ
Автор:Главный Администратор сайта
Отзывы: 0 Просмотров: 527
Дата: 2010-01-14 16:21:28











Онуфриенко О. В. Применение наглядных средств обучения при изучении программы 1С
Автор:Главный Администратор сайта
Отзывы: 0 Просмотров: 1049
Дата: 2010-01-14 17:29:27



Вахорина М.В. МСФО в ВУЗе с использованием технологий «1С»
Автор:Главный Администратор сайта
Отзывы: 0 Просмотров: 635
Дата: 2010-01-14 17:34:30




Зайцева Т.В. Рейтинговая система как новая форма обучения в вуэе
Автор:Главный Администратор сайта
Отзывы: 0 Просмотров: 1194
Дата: 2010-01-14 17:37:48








Ивлиев М.К., Люзинелли Л.А. Подготовка студентов к сертификации «1С:Профессионал»
Автор:Главный Администратор сайта
Отзывы: 0 Просмотров: 637
Дата: 2010-01-14 17:55:43




Зайцева О.Б. Роль программных продуктов фирмы «1С» в подготовке IT- специалистов
Автор:Главный Администратор сайта
Отзывы: 0 Просмотров: 604
Дата: 2010-01-14 17:59:04




Грибова Г.В. Определение взаимосвязи дисциплин учебного плана методом анализа иерархий
Автор:Главный Администратор сайта
Отзывы: 0 Просмотров: 921
Дата: 2010-01-14 18:13:42










Фандрова Л.П., Ширяев О.В. Применение тестирования в рамках адаптивных обучающих систем
Автор:Главный Администратор сайта
Отзывы: 0 Просмотров: 1222
Дата: 2010-01-15 17:55:41







Черняк Ж.А. Самостоятельная работа студентов
Автор:Главный Администратор сайта
Отзывы: 0 Просмотров: 844
Дата: 2010-01-15 16:38:51






Гришанов Е.Н. Обучение программированию на платформе «1С:Предприятие»: учим на ошибках
Автор:Главный Администратор сайта
Отзывы: 0 Просмотров: 554
Дата: 2010-01-15 17:00:07



Зыкин П.В. Социально-педагогическая диагностика в сетевом образовательном поле колледжа
Автор:Главный Администратор сайта
Отзывы: 0 Просмотров: 1351
Дата: 2010-01-15 17:14:56



Минов А. В., Петрова Л. Н. Решение задачи оптимизации интеграцией средств системы 1С и MS Excel
Автор:Главный Администратор сайта
Отзывы: 0 Просмотров: 488
Дата: 2010-09-04 18:35:10




Моисеенко Н. Аналитический обзор учебно-методических изданий фирмы «1С» по «1С:Предприятию»
Автор:Главный Администратор сайта
Отзывы: 0 Просмотров: 665
Дата: 2010-01-15 20:16:52



Алиев В.С. Некоторые вопросы принятия решений при выборе конкурирующих инвестиций
Автор:Главный Администратор сайта
Отзывы: 0 Просмотров: 685
Дата: 2010-01-17 20:27:19







Слукин П.А. Эволюция систем автоматизации бухгалтерского учета
Автор:Главный Администратор сайта
Отзывы: 0 Просмотров: 1134
Дата: 2010-01-21 16:27:11


Харитонов С. А. Изменения в учете и налогообложении и их отражение в "1С:Бухгалтерии 8"
Автор:Главный Администратор сайта
Отзывы: 0 Просмотров: 8061
Дата: 2010-01-22 01:14:54



Сергеева К.В. "1С:Предприятие 8" - надежные и качественные инструменты управления и контроля
Автор:Главный Администратор сайта
Отзывы: 0 Просмотров: 523
Дата: 2010-01-22 00:45:20




Нечаева Н.Н. Переход с "1С:Зарплата и Кадры 7.7" на "1С:Зарплата и Кадры бюджетного учреждения 8"
Автор:Главный Администратор сайта
Отзывы: 0 Просмотров: 1068
Дата: 2010-01-22 00:49:32


Яникова З.М. Онлайн-мероприятия "1С" для работников системы образования
Автор:Главный Администратор сайта
Отзывы: 0 Просмотров: 453
Дата: 2010-01-22 00:51:18


Булычева О.С. Развитие автоматизированных библиотечных систем на платформе "1С:Предприятие"
Автор:Главный Администратор сайта
Отзывы: 0 Просмотров: 751
Дата: 2010-01-22 00:52:59


Рубан В.А. Решения для психологов образовательных учреждений на платформе "1С:Предприятие 8"
Автор:Главный Администратор сайта
Отзывы: 0 Просмотров: 649
Дата: 2010-01-22 00:58:37


Нуралиев Б.Г. Развитие ИТ-индустрии и задачи подготовки специалистов по ИТ
Автор:Главный Администратор сайта
Отзывы: 0 Просмотров: 1001
Дата: 2010-09-01 18:39:49




Рыженко И.Н., Рычкова Г.Н. Консолидация и анализ данных страховой компании
Автор:Главный Администратор сайта
Отзывы: 0 Просмотров: 641
Дата: 2010-01-23 00:00:35








 


Сборник тезисов и докладов - 2010

Харитонов С. А. Изменения в учете и налогообложении и их отражение в "1С:Бухгалтерии 8"

Просмотров: 8061



АРХИВ(информация может быть неактуальной)

Харитонов С. А.
Финансовая академия при Правительстве Российской Федерации
Изменения в учете и налогообложении и их отражение в 1С:Бухгалтерии 8

С 1 января 2010г. вступили в силу ряд нормативно-правовых актов и многочисленные поправки в Налоговый кодекс. Доклад посвящен наиболее существенным нововведениям и их отражению в 1С:Бухгалтерии 8 (применительно к версии 1.6.22).

Замена ЕСН страховыми взносами

Федеральным законом от 24.07.2009 №213-ФЗ глава 24 «Единый социальный налог» НК РФ признана утратившей силу с 1 января 2010г. Ей на смену пришел Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ, которым взамен ЕСН введена уплата страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (в Пенсионный фонд Российской Федерации), на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (в Фонд социального страхования Российской Федерации), на обязательное медицинское страхование (в федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхования).

В связи с переходом на уплату страховых взносов в 1С:Бухгалтерии 8:

1) внесены изменения в планы счетов;

2) внесены изменения в план видов расчета «Начисления организаций»;

3) внесены изменения в справочник «Физические лица»

4) внесены изменения в регистр «Статьи затрат по налогам с ФОТ»;

5) добавлен регистр сведений «Тарифы страховых взносов»;

6) внесены изменения в регистр «Учетная политика организаций»;

7) добавлен документ «Расчет страховых взносов»;

8) добавлен отчет «Карточка учета страховых взносов (по физлицу)»;

9) добавлен отчет «Сводная карточка учета страховых взносов (по организации)»;

10) в отчете «Анализ начисленных налогов и взносов» предусмотрена возможность анализировать начисление страховых взносов

Остановимся более подробно на изменениях и о расчете страховых взносов в программе.

Изменения в планах счетов

В связи с отменой единого социального налога, введением страховых взносов в ПФР, ФСС и ФОМС, а также для обобщения информации о расчетах по добровольным взносам в ПФР внесены изменения в планы счетов «План счетов бухгалтерского учета» и «План счетов налогового учета (по налогу на прибыль)»:

1) изменены названия счетов 69.01, 69.02, 69.03

2) к счету 69.02 открыт новый субсчет второго уровня 69.02.3;

3) к счету 69 открыт новый субсчет 69.05 с субсчетами второго уровня 69.05.1 и 69.05.2 (только в плане счетов бухгалтерского учета).

Счет 69.01 теперь называется «Расчеты по социальному страхованию». С 1 января 2010г. счет предназначен для обобщения информации о расчетах по страховым взносам на социальное страхование на случай нетрудоспособности и в связи с материнством в Фонд социального страхования Российской Федерации.

В платежке на уплату этих взносов с 1 января 2010г. необходимо указывать КБК 39310202090071000160. назначение платежа: страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за (месяц) 2010 г. рег. .№ (страхователя) (http://mrofss.ru/?id=70&nid=59).

Счет 69.02 теперь называется «Расчеты по пенсионному обеспечению». Счет предназначен для обобщения информации о расчетах по взносам, уплачиваемым в Пенсионный фонд России.




Рисунок 01







Рисунок 02




К этому счету открыты субсчета второго уровня 69.02.1, 69.02.2, а теперь еще и 69.02.3.

Субсчет 69.02.1 «Страховая часть трудовой пенсии» предназначен для обобщения информации о расчетах по той части страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, которые предназначены для финансирования страховой части трудовой пенсии.

В платежке на уплату этих взносов с 1 января 2010г. необходимо указывать КБК 39210202010060000160, назначение платежа: Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой части трудовой пенсии за (месяц) 2010г. (Письмо ПФР от 8 декабря 2009 г. №30/187 «Образцы заполнения платежных поручений и коды КБК»).

Субсчет 69.02.2 «Накопительная часть трудовой пенсии» предназначен для обобщения информации о расчетах по той части страховых взносов, которые предназначены для финансирования накопительной части трудовой пенсии.

В платежке на уплату этих взносов с 1 января 2010г. необходимо указывать КБК 39210202020060000160, назначение платежа: Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату накопительной части трудовой пенсии за (месяц) 2010г.

Новый субсчет 69.02.3 «Взносы на доплату к пенсии членам летных экипажей» предназначен для обобщения информации о расчетах по дополнительным взносам в Пенсионный фонд России с доходов, выплачиваемым членам летных экипажей. Эти взносы предназначены для финансирования доплат к пенсии указанным лицам.

В платежке на уплату таких взносов с 1 января 2010г. необходимо указывать КБК 39210202080060000160, назначение платежа: Страховые взносы организаций, использующих труд членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации на выплату доплат к пенсии за (месяц) 2010 года.

Счет 69.03 теперь называется «Расчеты по обязательному медицинскому страхованию». С 1 января 2010г. счет предназначен для обобщения информации о расчетах по страховым взносам на обязательное медицинское страхование, уплачиваемым в федеральный и территориальный фонды обязательного медицинского страхования. К счету открыты два субсчета 69.03.1 «Федеральный фонд ОМС» и 69.03.2 «Территориальный фонд ОМС».

При уплате страховых взносов в ФОМС в платежке необходимо указывать:

  • при перечислении взносов в федеральный фонд обязательного медицинского страхования КБК 39210202100080000160, назначение платежа: Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в бюджет федерального фонда обязательного медицинского страхования. <…> - рег. номер в ФФОМС;
  • при перечислении взносов в территориальный фонд обязательного медицинского страхования КБК 39210202110090000160., назначение платежа: Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в бюджет территориального фонда обязательного медицинского страхования. <…> - рег. номер в ТФОМС.

Для обобщения информации о расчетах по добровольным взносам в ПФР на финансирование накопительной части трудовой пенсии в соответствии с Федеральным законом от 30 апреля 2008г. №56-ФЗ к счету 69 открыт субсчет 69.05 «Добровольные взносы на накопительную часть трудовой пенсии» с субсчетами второго уровня 69.05.1 и 69.05.2.

Субсчет 69.05.1 «Взносы за счет работодателя» предназначен для обобщения информации о расчетах по взносам, уплачиваемых работодателей в пользу застрахованных лиц за счет собственных средств.

В платежках на уплату таких взносов с 1 января 2010г. необходимо указывать КБК 39210202041060000160, назначение платежа: Взносы в пользу застрахованных лиц, уплачивающих дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации.

Субсчет 69.05.2 «Взносы, удерживаемые из доходов работника» предназначен для обобщения информации о расчетах по взносам, удерживаемым из доходов работника, для их перечисления в ПФР. В платежках на уплату таких взносов с 1 января 2010г. необходимо указывать КБК 39210202041060000160, назначение платежа: Дополнительные страховые взносы на накопительную часть пенсии, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации.

Поскольку расчеты по взносам, удерживаем из доходов работника, никак не связаны с налогообложением прибыли, то в плане счетов налогового учета (по налогу на прибыль) субсчет 69.05.2 отсутствует.

Окончательные расчеты по ЕСН

Обращаем внимание, что при обновлении плана счетов остатки, имевшиеся на субсчетах 69.01, 69.02.1, 69.02.2, 69.03.1, 69.03.2, не изменяются.

Сальдо на субсчетах 69.01, 69.03.1 и 69.03.2 на 1 января 2010г. будет соответствовать состоянию расчетов по единому социальному налогу по данным бухгалтерского учета, в части, подлежащей уплате соответственно в фонд социального страхования, федеральный и территориальный фонды обязательного медицинского страхования.

Эти расчеты следует завершить в установленном порядке. Задолженность (недоимку) погасить, а в отношении переплаты после наступления срока уплаты ЕСН по итогам 2009г. обратиться в налоговый орган с заявлением за возврат или зачет в счет какого-либо федерального налога. Поскольку ЕСН является федеральным налогом, то зачесть переплату в счет уплаты страховых взносов в 2010г. не получится.

В отношении остатков на счетах 69.02.1 и 69.02.2 также необходимо завершить расчеты с ПФР по «старым» взносам. При этом задолженность необходимо погасить, а в отношении переплаты обратиться в отделение ПФР с заявлением о зачете излишне уплаченных взносов в счет предстоящих платежей по «новым» страховым взносам либо их возврате. Такой порядок окончательных расчетов установлен частью 3 статьи 60 Закона №212-ФЗ.

Для завершения расчетов по ЕСН и «старым» пенсионным взносам организациям рекомендуется провести инвентаризацию расчетов, включающую сверку расчетов с налоговым органом и пенсионным фондом, и по ее результатам уточнить остатки на счетах 69.01, 69.02, 69.03, а также 69.04 «ЕСН в части, перечисляемой в федеральный бюджет».

Если по состоянию на 31.12.2009г. расчеты по ЕСН не завершены, то до полного завершения они будут автоматически учитываться в текущих остатках на счетах 69.01, 69.02 и 69.03 вкупе со страховыми взносами. Если организации такой порядок учета в программе покажется неудобным, то можно к счету 69 в режиме «1С:Предпрятие» открыть отдельный субсчет, например 69.09 «Окончательные расчеты по ЕСН» с субсчетами второго уровня 69.09.1 «Расчеты по ЕСН в части, перечисляемой в ФСС», 69.09.2 «Расчеты по ЕСН в части, перечисляемой в ФФОМС», 69.09.3 «Расчеты по ЕСН в части, перечисляемой в ТФОМС» с аналитикой «Виды платежей в бюджет (фонды)», на которые с помощью документа «Операция (бухгалтерский и налоговый учет)» от 31.12.2009 перенести пообъектно остатки со счетов 69.01, 69.03.1 и 69.03.2.




Рисунок 03




  

Изменения в плане видов расчета «Начисления организаций»

Начисление выплат и вознаграждений сотрудникам в программе «1С:Бухгалтерия 8» производится с помощью видов расчета из плана «Начисления организации».

Для учета начисления, выполненного видом расчета, в целях исчисления страховых взносов в описание вида расчета добавлен реквизит «Страховые взносы». Значение выбирается из справочника «Способы учета доходов при исчислении страховых взносов» - классификатора доходов застрахованных лиц (в соответствии со статьями 7, 8 и 9 Закона № 212-ФЗ).




Рисунок 04




При обновлении на версию программы, в которой поддерживается расчет страховых взносов, значение этого реквизита подставляется автоматически исходя из значения реквизита «ЕСН».

При обновлении информационной базы для всех видов расчета из плана «Начисления организации» в реквизите «Страховые взносы» автоматически проставляется тот способ учета, который соответствует налогообложению начисления единым социальным налогом. Исключением являются начисления с видом дохода для целей исчисления ЕСН «Не является объектом налогообложения ЕСН, взносами в ПФР согласно п.3 ст.236 НК РФ (выплаты за счет прибыли)». Для таких начислений проставляется код дохода для исчисления страховых взносов «Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами».

Поскольку базы для исчисления ЕСН и страховых взносов в общем случае не совпадают, то перед использованием начислений в 2010г. необходимо проверить и, если потребуется, изменить значение реквизита «Страховые взносы» для «старых» видов расчета из плана «Начисления организации».

Сведения о сотрудниках для целей исчисления страховых взносов

Сотрудники, которые являются гражданами Российской Федерации, считаются по умолчанию застрахованными лицами по всем видам страхования, и для них дополнительные сведения вводить не требуется.

Вместе с тем, если в организации работают по трудовому договору иностранные граждане и/или лица без гражданства, то для таких сотрудников необходимо уточнить, считаются ли они по состоянию на 1 января 2010г.застрахованными для целей исчисления страховых взносов. Для этого необходимо из справочника «Физические лица» через реквизит «Гражданство» перейти в форму редактирования данных о гражданстве, и, если иностранный гражданин (лицо без гражданства) не имеет право на определенный вид социального обеспечения, в форме установить соответствующий флажок.




Рисунок 05




По общему правилу выплаты и иные вознаграждения в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства по трудовым и гражданско-правовым договорам облагаются страховыми взносами (ч. 1 ст. 7 Закона №212-ФЗ).

Однако из этого правила есть ряд исключений.

Страховые взносы не начисляются на выплаты иностранному гражданину (лицу без гражданства), который является сотрудником организации (с ним заключен трудовой договор), если:

1. Этот сотрудник работает по трудовому договору в зарубежном подразделении российской организации (ч. 4 ст. 7 Закона №212-ФЗ).

2. Этот сотрудник имеет статус временно пребывающего на территории РФ (п. 15 ч. 1 ст. 9 Закона №212-ФЗ).

Страховые взносы не начисляются на выплаты иностранному гражданину (лицу без гражданства), с которым заключен гражданско-правовой договор на выполнение работ или оказание услуг, если:

1. Иностранный гражданин (лицо без гражданства) выполняет эти работы (оказывает услуги) за пределами территории РФ (ч. 4 ст. 7 Закона №212-ФЗ).

2. Иностранный гражданин (лицо без гражданства) имеет статус временно пребывающего на территории РФ (п. 15 ч. 1 ст. 9 Закона №212-ФЗ).

Статьи затрат для учета расходов на страховые взносы

По умолчанию расходы на страховые взносы учитываются на тех же счетах и по тем же аналитическим статьям, что и расходы на выплаты по трудовым и гражданско-правовым договорам, с которых исчислены страховые взносы.

Для их обособленного учета в расходах организации необходимо в регистр сведений «Статьи затрат по налогам с ФОТ» добавить запись. В колонке «Налог с ФОТ» выбрать значение «Страховые взносы». В колонке «Статья затрат по налогам с ФОТ» указать соответствующую статью из справочника «Статьи затрат» (у статьи должен быть указан вид расходов НУ «Страховые взносы»).




Рисунок 06




Назначение для организации тарифа страховых взносов

Частью 2 ст.12 Закона №212-ФЗ для всех плательщиков установлены единые тарифы страховых взносов:

1) Пенсионный фонд Российской Федерации - 26 процентов;

2) Фонд социального страхования Российской Федерации - 2,9 процента;

3) Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 2,1 процента;

4) территориальные фонды обязательного медицинского страхования - 3 процента.

Однако на основании ст.62 этого Закона часть 2 ст.12 вступает в силу только с 1 января 2011г. А в 2010г. страховые взносы необходимо уплачивать по тарифам, установленным в ст.57. В части 1 этой статьи установлен «базовый» тариф, а в части 2 три специальных (пониженных) тарифа для отдельных категорий плательщиков. При этом право на применение конкретного пониженного тарифа увязывается с применением организацией специального налогового режима или со статусом организации, либо распространяется только на определенные выплаты в пользу физических лиц. Для того, чтобы учесть особенности применения пониженных тарифов, в программе «1С:Бухгалтерия 8» выделены семь категорий плательщиков, для каждой из которых в периодическом регистре сведений «Тарифы страховых взносов» указаны применяемые в 2010г. и на переходный период 2011-2015гг. тарифы страховых взносов




Рисунок 07




Вид тарифа для различных категорий плательщиков страховых взносов

Категория плательщика Вид тарифа
Организации, применяющие общую систему налогообложения (кроме сельскохозяйственных товаропроизводителей) «Организации, применяющие ОСН, кроме с/х производителей»
Сельскохозяйственные товаропроизводители, применяющие общую систему налогообложения «Организации-с/х производители, применяющие ОСН»
Сельскохозяйственные товаропроизводители, уплачивающие единый сельскохозяйственный налог в соответствии с главой 26.1 НК РФ «Организации-с/х производители, уплачивающие ЕСХН»
Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения в соответствии с главой 26.2 НК РФ «Организации, применяющие УСН»
Организации, уплачивающие единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности в соответствии с главой 26.3 НК РФ «Организации, уплачивающие ЕНВД»
Общественные организаций инвалидов (в том числе созданных как союзы общественных организаций инвалидов). Учреждения, созданные для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных социальных целей, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям (иным законным представителям), единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов
Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, являющимся инвалидами I, II или III группы
«Организации инвалидов»
Организации, имеющие статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны и производящие выплаты физическим лицам, работающим на территории технико-внедренческой особой экономической зоны «Резиденты технико-внедренческой особой экономической зоны»
 

Для исчисления страховых взносов по соответствующему тарифу в периодический регистр сведений «Учетная политика организаций» добавлен ресурс «Вид тарифа страховых взносов», значением которого является ссылка на вид тарифа из регистра сведений «Тарифы страховых взносов».

При обновлении информационной базы на версию, поддерживающую начисление страховых взносов, значение ресурса заполняется автоматически. При этом вид тарифа определяется исходя из применяемой в 2009г. шкалы налогообложения ЕСН. Посмотреть установленный программой вид тарифа и, если требуется, изменить его можно на закладке «Страховые взносы» формы записи регистра «Учетная политика организаций».




Рисунок 08




  

Обращаем внимание, что если в отношении отдельных выплат действующим законодательством предусмотрены особые тарифы страховых взносов, то назначать их для организации специальным образом не требуется. Например, если организация применяет общую систему налогообложения, и при этом по отдельным видам признается плательщиком ЕНВД, то для такой организации указывается вид тарифа «Организации, применяющие ОСН, кроме с/х производителей». Аналогично следует поступать, если в организации, применяющей общую или специальную систему налогообложения, работают инвалиды I, II или III группы. В подобных случаях программа сама («по косвенным признакам») определяет, по какому тарифу следует исчислять страховые взносы с соответствующих выплат и вознаграждений.

Расчет страховых взносов

Исчисление страховых взносов в ПФР, ФОМС и ФСС в программе производится автоматически при помощи документа «Расчет страховых взносов».

Этим же документом с 1 января 2010г. производится исчисление взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, по тарифу, указанному в регистре сведений «Ставка взноса на страхование от несчастных случаев» (на выплаты в пользу застрахованных лиц, являющихся инвалидами I. II и III группы, взносы начисляются по ставке, составляющей 60% тарифа).

Документ вводится после того, как сотрудникам будут начислены вознаграждения за текущий месяц.

При заполнении табличных частей по кнопке «Заполнить и рассчитать» на закладке «Начисления» приводятся все начисления за указанный в шапке месяц в пользу сотрудников, а на закладке «Взносы» - сумма взносов (по каждому сотруднику в отдельности), подлежащая уплате за этот месяц в ФСС РФ (отдельно на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний), в ФОМС (отдельно в федеральный фонд ОМС и в территориальный фонд ОМС) и в ПФР (отдельно на страховую часть трудовой пенсии и на накопительную часть трудовой пенсии (в соответствующих случаях).




Рисунок 09




Формирование проводок по страховым взносам

Как в 2009г., бухгалтерские и налоговые записи по начислениям в пользу сотрудников и исчисленным суммам НДФЛ и взносам в соответствующие регистры бухгалтерии вводятся при помощи документа «Отражение зарплаты в регламентированном учете».




Рисунок 10




При отражении в регламентированном учете отпускных необходимо учитывать, что согласно пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ для расходов в виде сумм налогов (авансовых платежей по налогам), сборов и иных обязательных платежей датой осуществления расходов признается дата начисления налогов (сборов).

На этом основании по страховым взносам с отпускных в документе «Отражение зарплаты в регламентированном учете» в бухгалтерском учете указывается счет 97.01, предопределенная статья расходов будущих периодов «РБП на страховые взносы», а в налоговом – счет учета затрат на оплату труда. При проведении в налоговом учете будет зафиксировано возникновение временных разниц (на счете 97.01 и счет учета затрат).

В дальнейшем при признании отпускных и относящихся к ним страховых вносов расходами текущего периода в бухгалтерском учете при проведении документа «Отражение зарплаты в регламентированном учете» будет зафиксировано погашение ранее возникших разниц.




Рисунок 11




  

Если до 01.01.2010 организация вела налоговый учет ЕСН и взносов с отпускных по аналогии с бухгалтерским учетом, и по состоянию на 31.12.2009г. на счете 97.01 налогового учета имеются остатки налогов и взносов, относящихся к отпускным будущих периодов, то в январе 2010г. их рекомендуется списать со счета 97.01 налогового учета ручными проводками.

Карточки учета по страховым взносам

В соответствии с пунктом 6 статьи 15 Закона №212-ФЗ плательщики-работодатели обязаны вести учет сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм страховых взносов, относящихся к ним, в отношении каждого физического лица, в пользу которого осуществлялись выплаты.

Официальные регистры такого учета пока не утверждены, поэтому организациям рекомендуется использовать для этих целей отчеты «Карточка учета по страховым взносам (по физлицу)» и «Сводная карточка учета по страховым взносам (по организации)».

Отчет «Карточка учета по страховым взносам (по физлицу)» позволяет получить по каждому физическому лицу данные:

  • о доходах, начисленных в пользу физического лица в расчетном периоде, с выделением в их составе сумм, в отношении которых имеются особенности обложения страховыми взносами;
  • о суммах дохода, подлежащих обложению страховыми взносами в ПФР, страховыми взносами в ФСС и страховыми взносами в ФОМС;
  • о примененном тарифе и начисленных суммах взносов в ПФР (на страховую и накопительную часть трудовой пенсии, а также на финансирование доплаты членам летных экипажей), в ФСС (на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством), в ФОМС (в федеральный и территориальный фонды).




Рисунок 12




Отчет «Сводная карточка учета по страховым взносам (по организации)» позволяет получить аналогичные данные, но по организации в целом.




Рисунок 13




Анализ начисленных налогов и взносов

Проанализировать данные учета по страховым взносам можно с помощью отчета «Анализ начисленных налогов и взносов».




Рисунок 14




Новый порядок расчета взносов в ФСС (НС и ПЗ)

С 1 января 2010г. расчет суммы взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в программе производится одновременно с расчетом страховых взносов, т.е. при помощи документа «Начисление страховых взносов». Исчисленные суммы показываются в колонке «ФСС, несчастные случаи».




Рисунок 15




Изменения по налогу на прибыль

Эта часть доклада посвящена учету в программе изменений по налогу на прибыль организаций.

Прежде всего, это реакция на Федеральный закон от 25.11.2009 №281-ФЗ, которым внесено ряд важных изменений в главу 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ, вступивших в силу с 1 января 2010 года:

1) Изменениями, внесенными в п.11 ст.250 НК РФ и пп.5 п.1 ст.265 НК РФ, из состава внереализационных доходов и внереализационных расходов исключены курсовые разницы от переоценки авансов в иностранной валюте.

2) Согласно изменениям, внесенным в п.2 ст.254 НК РФ налоговая стоимость излишков материально-производственных запасов, выявленных в результате инвентаризации, с 1 января 2010г. формируется, исходя из рыночной стоимости запасов.

Кроме того, после выхода разъяснений Минфина РФ о порядке применения в программе реализована поддержка нормы, закрепленной в п.9 ст.258 НК РФ, которая предписывает восстанавливать в отдельных случаях суммы амортизационной премии, ранее включенной в расходы.

Исключение результатов переоценки из состава доходов и расходов

Изменениями, внесенными в п.11 ст.250 НК РФ и пп.5 п.1 ст.265 НК РФ Федеральным законом от 25.11.2009 №281-ФЗ, из состава внереализационных доходов и внереализационных расходов исключены курсовые разницы от переоценки авансов в иностранной валюте.

Напоминаем, что для целей бухгалтерского учета авансы, выданные (полученные) в иностранной валюте, также не перецениваются.

Таким образом, с 2010 года в оценке прочих доходов и расходов (в бухгалтерском учете) и внереализационных доходов и расходов (в налоговом учете) больше не будут возникать постоянные разницы.




Рисунок 16




  



Рисунок 17




Вместе с тем, внесенные изменения «обошли стороной» нормы, предписывающие налогоплательщикам производить переоценку кредиторской и дебиторской задолженности по полученным и выданным авансам для целей налогового учета.

По этой причине принято решение до внесения соответствующих изменений продолжать переоценивать задолженность в иностранной валюте по выданным (полученным) авансам с отнесением курсовой разницы без отнесения результатов переоценки на доходы и расходы.




Рисунок 18




  

Соответственно, по-прежнему будут возникать разницы в оценке активов (доходов), с которыми связаны уплаченные (полученные) авансы..




Рисунок 19




  

В «1С:Бухгалтерии 8 КОРП» бухгалтерский и налоговый учет расчетов ведется на одном плане счетов. Чтобы иметь техническую возможность отразить переоценку в учете, к счету 99 плана счетов этой программы открыт субсчет 99.09 «Прочие прибыли и убытки», который используется в качестве корреспондирующего.




Рисунок 20




  

Новый порядок определения налоговой стоимости излишков МПЗ

В соответствии с изменениями, внесенными в п.2 ст.254 НК РФ (п.19 Федерального закона №281-ФЗ от 25.11.2009) налоговая стоимость излишков материально-производственных запасов, выявленных в результате инвентаризации, с 1 января 2010 года формируется, исходя из рыночной стоимости выявленных излишков.

Напоминаем, что ранее такие запасы принимались к налоговому учету по стоимости, которая соответствовала сумме налога с рыночной стоимости запасов, вследствие чего в оценке запасов возникали постоянные разницы.

Соответствующие изменения внесены в процедуру проведения документа «Оприходование товаров». При использовании этого документа в 2010 году стоимость материально-производственных запасов по налоговому учету будет совпадать со стоимостью этих запасов в бухгалтерском учете. Соответственно в оценке таких запасов больше не будет возникать постоянная разница.




Рисунок 21




  

Восстановление амортизационной премии

В соответствии с п.9 ст.258 НК РФ и письмами Минфина РФ (см. например, Письмо Минфина РФ от 20.03.2009 г. №03-03-06/1/169), при выбытии основных средств необходимо восстановить сумму амортизационной премии, которая ранее была включена в расходы, если выполняются следующие условия:

  • основное средство введено в эксплуатацию с 01.01.2008 (Федеральный Закон РФ от 26.11.2008 №224-ФЗ),
  • к первоначальной стоимости или модернизации основного средства была применена амортизационная премия;
  • основное средство реализовано в течение пяти лет с момента ввода в эксплуатацию.

Восстановленная амортизационная премия включается в налоговую базу по налогу на прибыль в составе внереализационных доходов.

Поддержка этой нормы реализована следующим образом.

Для того, чтобы иметь возможность в автоматизированном режиме получать данные о суммах доходах в виде восстановленной амортизационной премии (для составления налоговых регистров и декларации), в список возможных видов доходов и расходов (реквизит справочника «Прочие доходы и расходы») добавлено новое значение «Доходы, связанные с восстановлением амортизационной премии». Соответственно, статья прочих доходов, по которой учитывается восстановленная амортизационная премия, должна иметь это значение.




Рисунок 22




Если при реализации основного средства по объекту необходимо восстановить амортизационную премию, то при заполнении формы документа «Передача ОС» необходимо:

  • установить флажок «Восстановить амортизационную премию»;
  • указать статью справочника «Прочие доходы и расходы» для налогового учета доходов в виде восстановленной амортизационной премии (статью с видом «Доходы, связанные с восстановлением амортизационной премии»).

При проведении документа автоматически рассчитается сумма амортизационной премии, которая была ранее включена в расходы. Сумма рассчитывается на основании данных об оборотах по кредиту счета КВ «Расходы на капитальные вложения по п. 1.1 ст. 259 НК РФ».

Сумма восстановленной амортизационной премии отражается в налоговом учете по кредиту счета 91.01.7 «Внереализационные доходы» и дебету счета ПВ «Поступление и выбытие имущества, работ, услуг, прав».

Поскольку в бухгалтерском учете операция восстановления амортизационной премии не отражается, то программа фиксирует возникновение на счете 91.02.7 постоянной разницы.




Рисунок 23




Изменения по НДС

В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 26 мая 2009 г. №451 «О внесении изменений в Постановление Правительства Российской Федерации от 2 декабря 2000 г. №914» в счете-фактуре указывается полное и сокращенное наименование продавца в соответствии с учредительными документами.

В соответствии с письмом Минфина от 6 марта 2009 г. N 03-07-15/39:

1. В счете-фактуре на предварительную оплату можно указать обобщенное наименование товаров.

2. Можно не выписывать счет-фактуру на аванс, зачтенный в течение 5 дней.

3. По договорам на поставку товаров (оказание услуг), предусматривающим особенности, связанные с непрерывными долгосрочными поставками товаров (оказанием услуг) в адрес одного и того же покупателя, составлять счета-фактуры на аванс, полученный в счет таких поставок товаров (оказания услуг), и выставлять их покупателям, можно не реже одного раза в месяц не позднее 5-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем.

Для поддержки уточненного Порядка ведения счетов-фактур в программу внесено ряд изменений.

Полное и сокращенное наименование

В справочнике «Организации» теперь предусмотрены отдельные реквизиты для сведений о сокращенном и полном наименовании организации в соответствии с учредительными документами.




Рисунок 24




  

При этом для печати регламентированных отчетов используется полное наименование, а для вывода печатных форм документов и отчетов можно выбрать сокращенное или полное наименование.




Рисунок 25




В счетах-фактурах, выписанных

  • до 09.06.2009 указывается наименование в соответствии с настройкой для печатных форм справочника «Организации»,
  • после 09.06.2009 указывается полное и сокращенное наименование в виде: "Полное наименование (Сокращенное наименование)".




Рисунок 26




Сроки выписки счетов-фактур на аванс

При получении предварительной оплаты от покупателя поставщик должен выставить счет-фактуру на аванс. Выписывать счета-фактуры на авансы можно не сразу, а по прошествии некоторого времени с момента получения аванса, в течение которого не наступит исполнение обязательств по договору (отгрузка товаров, оказание услуг). Указать порядок регистрации счетов фактур на авансы, принятый в организации, можно в учетной политике на закладке «НДС»:

  • Регистрировать счета-фактуры на авансы всегда при получении аванса,
  • Не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные в течение пяти календарных дней,
  • Не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные до конца месяца,
  • Не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные до конца налогового периода (Постановление Президиума ВАС РФ от 10.03.2009 № 10022/08),
  • Не регистрировать счета-фактуры на авансы (п.13 ст.167 НК РФ).




Рисунок 27




Договор с покупателем может иметь особенности, связанные с характером деятельности организации по этому договору, и, как следствие, влияющие на порядок составления счетов-фактур на авансы по договору. Для учета таких особенностей в программе предусмотрена возможность для каждого договора указать индивидуальный порядок формирования счетов-фактур на авансы. Для этого в договоре с покупателем необходимо снять флажок «Регистрировать счета-фактуры в порядке, соответствующем учетной политике» и выбрать порядок регистрации счетов-фактур на авансы по договору:

  • Регистрировать счета-фактуры на авансы всегда при получении аванса,
  • Не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные в течение пяти календарных дней,
  • Не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные до конца месяца,
  • Не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные до конца налогового периода,
  • Не регистрировать счета-фактуры на авансы (п.13 ст.167 НК РФ).




Рисунок 28




  

Составление счетов-фактур на аванс

Счета-фактуры на авансы автоматически создаются с помощью обработки «Регистрация счетов-фактур на аванс». Обработка может быть выполнена как за один день, так и за период. В учетной политике или договоре может быть предусмотрено, что счета-фактуры не формируются, если аванс зачтен в течение некоторого времени. В этом случае, счета-фактуры формируются только по тем авансам, по которым с даты их поступления прошел срок, указанный в учетной политике или договоре.




Рисунок 29




Если дата регистрации счета-фактуры на аванс позже той даты, когда счет-фактура должен быть зарегистрирован, то строка по авансу выделяется красным цветом: необходимо изменить дату регистрации счета-фактуры вручную.




Рисунок 30




  

При упрощенном учете НДС счета-фактуры на авансы могут автоматически регистрироваться обработкой «Регистрация счетов-фактур на аванс». Если отсутствует аналитический учет с контрагентами по документам расчетов, то счета-фактуры регистрируются на все авансы, которые поступили в течение периода, указанного в обработке.

Поступление аванса и исполнение обязательства по договору (отгрузка товаров, оказание услуг) могут произойти в течение одного дня. В этом случае, счет-фактура на аванс не регистрируется независимо от порядка регистрации счетов фактур на авансы, принятого в организации.

Наименование товаров (работ, услуг) в счете-фактуре на аванс

В счете-фактуре на аванс должен быть указан список реализуемых товаров и услуг, либо обобщенное наименование.

Для того, чтобы в счете-фактуре выводился список реализуемых под аванс товаров, работ, услуг, необходимо ввести документ «Счет на оплату покупателю» и в документе на поступление аванса указать ссылку на этот документ.




Рисунок 31




Для того, чтобы в счете-фактуре на аванс выводилось обобщенное наименование, его (обобщенное наименование) необходимо указать в договоре с покупателем в поле «Номенклатура».




Рисунок 32




  

Новый порядок оформления поручений на платежи в бюджетную систему РФ

Приказом Минфина РФ от 01.10.2009 №102н внесены изменения в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 24.11.2004 г. №106н «Об утверждении Правил указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации».

Изменения уточняют порядок заполнения полей 101, 104 – 110 платежного поручения на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации.

Для подготовки платежных поручений по новым Правилам в программе изменен документ «Платежное поручение исходящее». В него добавлен реквизит «Вид перечисления», значение которого определяет порядок заполнения полей 104 – 110. В зависимости от того, на перечисление какого платежа составляется документ, в реквизите указывается:

  • «Налоговый платеж» - при составлении платежного поручения на перечисление в бюджет налогов, сборов и других платежей, администратором которых являются налоговые органы;
  • «Таможенный платеж» - при составлении платежного поручения на перечисление в бюджет таможенных и иных платежей по внешнеэкономической деятельности;
  • «Иной платеж» - при составлении платежного поручения на прочие платежи в бюджет (при аренде или покупке имущества, за услуги, оказанные государственными органами, административные платежи и сборы и т.д.).




Рисунок 33




Поручение на налоговый платеж

Для подготовки платежного поручения на уплату налога документ «Платежное поручение исходящее необходимо ввести с операцией «Перечисление налога».




Рисунок 34




Флажок «Платежное поручение оплачено» устанавливается при получении выписки банка, в которой отражено выполнение платежного поручения. После установки флажка документ необходимо провести.

Поручение на таможенный платеж

Для перечисления таможенного платежа документ «Платежное поручение исходящее» нужно ввести для операции «Прочие расчеты с контрагентами», указать контрагента (таможню), сумму платежа, договор (с видом «Прочее»).

Затем установить флажок «Перечисление в бюджет» и заполнить реквизиты на закладке «Перечисление в бюджет» в соответствии Правилами указания информации, идентифицирующей платеж в расчетных документах на перечисление таможенных и иных платежей от внешнеэкономической деятельности (Приложение №3 к Приказу Минфина России от 24 ноября 2004 г. №106н).

При получении выписки банка об исполнении платежного поручения устанавливается флажок «Оплачено» и документ проводится.

Флажок «Платежное поручение оплачено» устанавливается при поступлении выписки банка, в которой отражено выполнение платежного поручения. После установки флажка документ проводится.




Рисунок 35




  

Поручение на иной платеж в бюджет РФ

Для перечисления прочих платежей в бюджет (при аренде или покупке госимущества, за услуги, оказанные государственными органами, административные платежи и сборы и т.д.) документ «Платежное поручение исходящее» нужно ввести для операции «Оплата поставщику», указать контрагента (госучреждение, которому предназначен платеж), сумму платежа, договор (с видом «С поставщиком»).

Затем установить флажок «Перечисление в бюджет» и заполнить реквизиты на закладке «Перечисление в бюджет».

При поступлении выписки банка об исполнении платежного поручения устанавливается флажок «Оплачено» и документ проводится.




Рисунок 36




  



Вы работаете с архивом публикаций прошлых лет

Текст данной публикации размещен пользователем admin: Главный Администратор сайта

Для навигации по текстам, относящимся к данной теме используйте оглавление, представленное в левом поле.


 


О проекте ¦ О кафедре ¦ История ¦ HTML-редактор ¦ Web-мастеру
Сайт "Финансовая академия - Кафедра информационных технологий (Фа-кИТ)"
© Концепция и дизайн: Дмитрий Чистов, Евгений Шуремов
© Серверные скрипты: Евгений Шуремов