Договор аренды транспортного средства без экипажа: о чём стоит договориться

Безвозмездная аренда автомобиля у физического лица проводки

Гражданский кодекс Российской Федерации не предусматривает никаких ограничений по кругу лиц, имеющих право заключать договоры аренды транспортных средств. Налоговым кодексом Российской Федерации также не предусмотрены такие ограничения. Обязанность по удержанию и уплате исчисленного налога на доходы физических лиц возлагается на организацию, являющуюся источником выплаты доходов по договору аренды транспортного средства, признаваемую в соответствии с п. 1 ст. 226 Кодекса налоговым агентом. (МФ РФ письмо от 29.05.07.№03-04-06-01/164) Согласно ст. ст. 642, 644 — 646 Гражданского кодекса по договору аренды транспортного средства без экипажа арендодатель предоставляет арендатору транспортное средство за плату во временное владение и пользование без оказания услуг по управлению им и его технической эксплуатации. В ст.

Любой вид бизнеса не может существовать без автотранспорта, так как это средство передвижения, перевозка багажа, людей, строительные работы и прочие мероприятия, без которых просто невозможно нормальное функционирование предприятия. Автомобиль можно арендовать, как вести бухгалтерский и налоговый учет аренды транспортного средства, какие проводки в бухучете должен отражать бухгалтер? Автомобиль можно не только арендовать, но и купить.

В этом случае транспортное средств станет собственностью компании — организации или ИП, его приходуют в качестве основного средства на счет 01, регулярно проводят амортизационные отчисления. Бухучет основных средств при поступлении читайте в этой статье.

Учёт аренды имущества у физического лица в 1С: Бухгалтерии

В этой программе нет возможности вести автоматизированный учёт такой операции, потому процесс будет немного длительнее. В первую очередь следует перейти в раздел «Зарплата и кадры» и заполнить справочник «Физические лица».

Сведения о физическом лице вносятся так же, как и в 1С: ЗУП. После этого оформляется начисление арендной платы: для этого перейдите в раздел «Операции» и откройте документ «Операции, введённые вручную».

Введите проводки:

На сумму арендной платы по договору – Дт 26 Кт 76.10.

На сумму удержанного НДФЛ – Дт 76.10 Кт 68.01.

Оформление проводок ещё не означает, что операции будут отражены в налоговых регистрах. Чтобы это обеспечить, перейдите в раздел «Зарплата и кадры», далее «НДФЛ» и «Все документы по НДФЛ», создайте документ «Операция учёта НДФЛ».

В первой вкладке, «Доход», укажите дату, когда он был получен, код, вид и сумму.

Во второй вкладке укажите дату получения и вид дохода, а также сумму налога к удержанию.

Третью вкладку пропустите, а на следующей, «Удержано по всем ставкам», выберите ставку налогообложения, укажите суммы выплаты за аренду и налога, код дохода – 1400.

Последняя закладка нужна для реквизитов платёжного документа для перечисления НДФЛ. После её оформления можно делать проводку документа.

Чтобы проверить, правильно ли отражена операция, сформируйте справку 2-НДФЛ по арендодателю. Для этого в разделе «Зарплата и кадры» выберите «2-НДФЛ для сотрудников». По следующему скриншоту можно проверить, верно ли было проведено заполнение:

НДФЛ должен быть перечислен не позже следующего дня после перевода средств арендодателю.

Рассмотрим, как должен заполняться отчёт 6-НДФЛ в этом примере. В первом разделе указываются: сумма начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога.

В разделе 2 отмечаются даты: получения, удержания, крайний срок перечисления НДФЛ.

Поскольку к трудовым доходам выплата за арендную плату не относится, начисления по ней не нужно отражать в расчётах РСВ, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ.

Остались вопросы? Закажите бесплатную консультацию наших специалистов!

Учет некоммерческих организаций в 1С: Бухгалтерии предприятия 8 редакции 3.0
Начисление пеней в 1С: Бухгалтерии редакции 3.0

Затраты на парковку

Работники, деятельность которых имеет разъездной характер, должны пользоваться платными парковками, так как бесплатных практически не осталось. 

Если сотрудник оплачивает эти услуг из своего кармана, предприятие может возместить ему данные расходы. Чтобы подтвердить траты, работник обязан отдать в бухгалтерию авансовый отчет и приложить к нему документы, подтверждающие оплату парковочного места. Лучше всего будет составлять путевой лист. В нем необходимо указывать маршрут следования конкретно по тем адресам, где находится платная парковка. 

Услуги парковки могут оплачиваться организацией сразу, с расчетного счета. Такой вариант возможен, если заключить договор с паркингом. 

Траты на парковку записываются в бух. учете в качестве затрат по стандартным типам деятельности фирмы, в соответствии с ПБУ 10/99.

С налоговым учетом ситуация совсем другая. Рассмотрим статью 264 налогового законодательства нашей страны. В соответствии с подпунктом 11 пункта 1, если услуги паркинга оплатило предприятие, их необходимо отнести к иным расходам на содержание служебной машины. Другими словами, отразить их по дебету затратного счёта, к примеру, 26, с субконто «Прочие расходы».

Согласно подпункту 12, если оплата парковки была осуществлена в командировке, расходы можно записать как командировочные. Тогда поменяется субконто на «Командировочные расходы» и возникнет необходимость взыскать подоходный налог с цены парковки, ведь этот тип трат не состоит в списке расходов, которые не включаются в базу по НДФЛ.

Существует еще один вариант оплаты — работник осуществляет поездку в рабочих целях на личном автотранспорте. Тогда ему придется выплатить компенсацию в пределах установленных норм. В компенсацию включены дополнительные затраты, связанные с применением личной машины. А значит, если вы выплачиваете работнику компенсацию, возмещение затрат по парковке ему не причитается. 

Акт об оказании услуги, который паркинг должен вам направить, вносится в программу в категории «Покупки» — «Поступление (акты, накладные)». 

В открывшейся вкладке требуется кликнуть «Поступление» и выбрать из выпадающего перечня «Услуги (акт)». Далее заполнить документ сведениями из полученного акта.

Если в бухгалтерию поступили квитанции, сообщающие об оплате парковки для служебной машины командировочным работником, в программу нужно внести «Авансовый отчёт» в категории «Банк и касса».

При применении личной машины в служебных целях, начисление компенсации вносится в категории «Операции» — «Операции, введённые вручную».

В соответствии с п. 3 ст. 217 и п. 1 ст. 422 Налогового законодательства России не подлежат обложению взносами и подоходным налогом любые разновидности компенсаций в пределах норм, установленных законами нашей страны, связанных с выполнением сотрудником рабочих обязанностей. 

Для коммерческих предприятий нормы установлены Постановлением Правительства и равны: 

• для легковых машин с объёмом двигателя свыше 2000 куб. см – 3 тысячи рублей в месяц;
• для легкового транспорта с объёмом двигателя до 2000 куб. см – 2 тысячи 400 рублей;
• для мотоциклов – 1 тысяча 200 рублей.

Другими словами, эта компенсация является необлагаемым доходом физлица. 

Для этого зайдем во вкладку «Зарплата и кадры» и выберем строку «Операции учёта взносов».

Сформируем новый документ. В нем в разделе «Сведения о доходах» добавим строчку и укажем сумму перечисленной компенсации. 

Безвозмездная аренда автомобиля у физического лица проводки

Гражданский кодекс Российской Федерации не предусматривает никаких ограничений по кругу лиц, имеющих право заключать договоры аренды транспортных средств. Налоговым кодексом Российской Федерации также не предусмотрены такие ограничения. Обязанность по удержанию и уплате исчисленного налога на доходы физических лиц возлагается на организацию, являющуюся источником выплаты доходов по договору аренды транспортного средства, признаваемую в соответствии с п. 1 ст. 226 Кодекса налоговым агентом. (МФ РФ письмо от 29.05.07.№03-04-06-01/164) Согласно ст. ст. 642, 644 — 646 Гражданского кодекса по договору аренды транспортного средства без экипажа арендодатель предоставляет арендатору транспортное средство за плату во временное владение и пользование без оказания услуг по управлению им и его технической эксплуатации. В ст.

Любой вид бизнеса не может существовать без автотранспорта, так как это средство передвижения, перевозка багажа, людей, строительные работы и прочие мероприятия, без которых просто невозможно нормальное функционирование предприятия. Автомобиль можно арендовать, как вести бухгалтерский и налоговый учет аренды транспортного средства, какие проводки в бухучете должен отражать бухгалтер? Автомобиль можно не только арендовать, но и купить.

В этом случае транспортное средств станет собственностью компании — организации или ИП, его приходуют в качестве основного средства на счет 01, регулярно проводят амортизационные отчисления. Бухучет основных средств при поступлении читайте в этой статье.

Если автомобиль берется в аренду, то бухучет ведется немного иным образом. Скачать образец договора аренды авто. Скачать акт приема-передачи ТС.

Письмо Минфина России от 13.04.2007 N 03-03-06/4/47 В документе разъясняется, что предоставление имущества в безвозмездное пользование признается имущественным правом. Порядок оценки доходов, связанных с безвозмездным получением имущественных прав, НК РФ не установлен.

Внимание

Минфин России предлагает определять размер этого дохода по аналогии с порядком определения рыночных цен на товары, работы, услуги. Аналогичные выводы содержит: Письмо Минфина России от 17.10.2005 N 03-03-04/4/63 Письмо Минфина России от 08.08.2007 N 03-03-06/1/545 Финансовое ведомство разъясняет, что при получении имущества в безвозмездное пользование у налогоплательщика возникает внереализационный доход.

Размер дохода устанавливается исходя из рыночных цен, определяемых с учетом положений ст. 40 НК РФ.НовостиPermalink

Учет автомобиля в бухгалтерском учете

Представить компанию без эксплуатируемого автомобиля сегодня невозможно. Транспортные средства (ТС), как и остальные ОС, функционируют, участвуя в производственном процессе, и, как обычное имущество, приобретаются, реализуются или арендуются. Поговорим об учете операций с автомобилями в компании.

Учет покупки автомобиля

Фирма может приобрести ТС разными способами – купить, взять в аренду у сторонней компании или частного лица. Приобретенный автомобиль становится имуществом фирмы и учитывается в составе ОС. Рассмотрим, как отражается покупка автомобиля в бухучете фирмы.

Для нужд финансовой службы в мае 2018 компанией приобретен автомобиль стоимостью 354 000 руб., в т. ч. НДС 54 000 руб. Срок полезного использования (СПИ) – 60 мес. Оплата произведена с расчетного счета. Проводки:

Проводки по аренде автомобиля у физического лица

Арендовать ТС можно и у гражданского лица, не являющегося предпринимателем. Аренда осуществляется на основании заключенного договора, в котором указываются обязанности и права обеих сторон. При этом компания-арендатор становится налоговым агентом и обязана удержать НДФЛ со всех полученных доходов арендодателя.

Платежи за временное владение ТС осуществляются в соответствии с договором (как правило, ежемесячно).

В этом случае аренда автомобиля отражается в бухучете так же, как и при заключении договора с юрлицом, только выплата суммы аренды будет осуществляться арендодателю за минусом подоходного налога, который впоследствии арендатор перечислит в бюджет.

Продажа автомобиля: проводки в бухучете

При реализации ТС компания-продавец заключает с лицом, приобретающим его, договор, где указывается стоимость авто. Бухгалтер принимает к учету оговоренную сумму, как выручку от продажи, производя записи:

Компания реализовала автобус, первоначальная стоимость которого составляет 700 000 руб., остаточная – 420 000 руб. Продажная стоимость ТС по договору – 500 000 руб., в т.ч. НДС 76 271 руб. Проводки:

Отражение оплаты по договору в 1С: ЗУП

В этой программе реализован автоматизированный учёт начислений. Но в первую очередь её нужно настроить: откройте раздел «Настройки», перейдите в «Расчёт зарплаты» и поставьте галочку как отмечено на скриншоте ниже.

Когда это будет выполнено, в разделе «Зарплата» возникнет документ «Начисление прочих доходов», а вкладка «Выплаты» пополнится справочником «Виды прочих доходов физических лиц».

Чтобы заполнить последний, создайте вид прочего дохода «Аренда помещения» и заполните его так, как показано на скриншоте.

Теперь нужно зайти в справочник «Физические лица», находящийся в разделе «Кадры», чтобы добавить в него арендодателя. Заполните данные, в том числе выберите его налоговый статус. От того, относится ли он к резидентам, зависит ставка НДФЛ: для резидентов она равняется 13%, для нерезидентов 30%.

Чтобы оформить начисление средств за аренду, откройте раздел «Зарплата», а там «Начисление прочих доходов».

Появится форма: в ней нужно указать вид дохода и месяц, за который он начисляется, даты перечисления платы за аренду и платежа по НДФЛ, номер платёжного поручения. Нажмите на кнопку «Подбор» и добавьте арендодателя в таблицу снизу. Если доход этого физического лица отражается в первый раз, следует поставить галочку как показано на следующем скриншоте. В графе «Начислено» в таблице укажите сумму платы за аренду, заполните также графу «НДФЛ». Расчёт суммы к выплате произойдёт автоматически, так что останется только провести документ.

Стоит отметить ещё одну деталь: в графе «Счёт, субконто» доступен выбор счёт учёта затрат – это позволит правильно отразить операцию в бухгалтерском учёте.

После выполнения всех этих операций арендная плата будет отражена в бухгалтерском учёте, и во всех необходимых отчётах эта операция далее будет учитываться верно.

Авто от «физика» в безвозмездное пользование: про налоги и не только

Общехозяйственные расходы»;

• 29 «Обслуживающие производства и хозяйства»;
• 44 «Расходы на продажу».

Примеры проводок для арендатора:

• дебет 20 (44), кредит 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» – арендная плата за пользование ТС начислена;
• дебет 76, кредит 68 «Расчеты по налогам и сборам» – удержание НДФЛ с суммы оплаты движимого имущества, которое арендовано у физлица;
• дебет 76, кредит 50 «Касса» (51«Расчетный счет») – передача средств за использование арендованного транспорта.

Примеры проводок для арендодателя:

• дебет 76, кредит 91.1 «Прочие доходы» – отражаются начисления арендной платы за автомобиль;
• дебет 51, кредит 76 – получение средств в уплату за аренду автомашины.

Арендодатель остается собственником актива – движимого имущества, которое учитывается на специальном субсчете счета 01.

Аренда автомобиля сотрудника без экипажа – как отразить в учете?

Инфо

Если же в договоре аренды указана общая сумма, по мнению налоговых органов, необходимо составить дополнительное соглашение к договору с расшифровкой двух сумм, иначе налоговики определят сумму выплат в пользу членов экипажа и ЕСН по ним расчетным путем. Но, на наш взгляд, эта позиция налоговиков ошибочна.

Да, у налоговых органов есть право определять сумму налогов расчетным путем, в частности при отсутствии учета объектов налогообложения (пп. 7 п. 1 ст. 31 НК РФ). Неуказание в договоре, а соответственно, и отсутствие в учете суммы, причитающейся непосредственно за услуги по управлению и обслуживанию транспортного средства, налоговики вполне могут расценить как отсутствие учета объекта обложения ЕСН.

Но, на наш взгляд, это неверно.

Компенсация не включает период, когда машина не эксплуатируется, то есть отпускное время, командировки, периоды временной нетрудоспособности по причине болезни и т. д. В бухучете отражается: Дебет 26, Кредит 73 субсчет «Расчеты по компенсационным платежам за использование личного автотранспорта».

Вопрос №2: Кто оплачивает расходы по эксплуатации и ремонту авто при договоре аренды с физлицом? Если машина арендуется без экипажа, то обязанность по эксплуатации, ремонту, и, соответственно, имеющие отношение к этому расходы, возлагаются на того, кто арендовал автотранспорт. Собственник автомобиля всю ответственность по этим вопросам берет на себя, когда заключен арендный договор с экипажем. Сюда входит оплата за запчасти, текущий либо капремонт и т. д.Если договор аренды заключен с индивидуальным предпринимателем, то начислять ЕСН на данные выплаты не нужно. Теперь рассмотрим случай, когда организация арендует автомобиль у гражданина, который не занимается предпринимательской деятельностью. ЕСН в этом случае нужно начислять, но не на всю сумму арендной платы, а только на стоимость услуг по управлению и технической эксплуатации. Поскольку аренда не является услугой (ст. 38 НК РФ), не возникает объекта обложения ЕСН по ст.

Как отразить в 1с аренду автомобиля

Хозяйственная деятельность предприятий нуждается в транспортном обеспечении. Сегодня руководители приобретению собственного автопарка и содержанию штата водителей предпочитают аренду личных автомобилей сотрудников или сторонних физических лиц. Договоры аренды автомобилей имеют определенные особенности отражения в бухгалтерском учете, в том числе в программе 1С.

1

В рамках договора аренды владельцу автомобиля выплачивается вознаграждение, которое признается доходом и облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) независимо от того, является ли собственник транспортного средства сотрудником организации или нет.

Как отразить в 1с аренду автомобиля | Сделай все сам

Хозяйственная действие предприятий нуждается в транспортном обеспечении. Сегодня начальники получению собственного автопарка и оглавлению штата водителей выбирают аренду личных автомобилей работников либо сторонних физических лиц. Договоры аренды автомобилей имеют определенные особенности отражения в бухгалтерском учете, в том числе в программе 1С.

Инструкция

1. В границах договора аренды обладателю автомобиля выплачивается вознаграждение, которое сознается доходом и облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) само­стоятельно от того, является ли собственник транспортного средства работником организации либо нет.

Следственно при бухгалтерском учете аренды автомобиля исполните в 1С следующие операции:- оприходование транспортного средства;- списание арендной платы на расходы;- удержание НДФЛ с обладателя автомобиля.

Оформите арендные отношения документами, которые послужат основанием для бухгалтерских проводок:- договор аренды автомобиля;- акт приема-передачи автомобиля.

2. Для проведения операций по аренде используйте следующие счета:20 «Основное производство»25 «Общепроизводственные расходы»26 «Общехозяйственные расходы»44 «Расходы на продажу»68.

01 «Расчеты по налогам и сборам – НДФЛ»76 «Расчеты с различными дебиторами и кредиторами»001 Забалансовый счет «Арендованные основные средства»Обратите внимание: счета 20, 25, 26 и 44 используются для списания затрат, следственно выберите из них тот, тот, что соответствует учетной политике вашего предприятия. 3

В программе 1С откройте закладку «Операции, введенные вручную» и сделайте проводки:Дт 26 (20, 25, 44) Кт 76 – начислена арендная плата;Дт 76 Кт 68.01 – отражена сумма удержанного НДФЛ

3. В программе 1С откройте закладку «Операции, введенные вручную» и сделайте проводки:Дт 26 (20, 25, 44) Кт 76 – начислена арендная плата;Дт 76 Кт 68.01 – отражена сумма удержанного НДФЛ.

4. Дабы сумма удержанного НДФЛ учитывалась при образовании справки 2-НДФЛ, откройте в программе 1С блок «Заработная плата» – «Данные учета заработной платы во внешней программе».

В закладке «НДФЛ: налоги и доходы» выберите арендодателя из справочника «Коллеги», укажите месяц, дату, код и сумму дохода, позже чего перейдите к разделу «НДФЛ: по ставке 13%» и заполните нужные строки в закладке «Исчислено налога».

5. В том случае, если обладатель арендованного автомобиля не является работником организации, сделайте записи в справочниках «Контрагенты» и «Работники» и введите все его данные, не оформляя приема на работу через кадровые документы.

Совет 2: Как отразить в бухучете новогодние подарки

К Новому Году принято дарить подарки работникам и членам их семей, государственным служащим, партнерам по бизнесу и прочим лицам, оказывающим могущество на действие предприятия.

Для бухгалтера оформление таких операций доставляет уйма сложностей, следственно зачастую усердствуют не применять документальное оформление.

Тот, кто все-таки решился отразить новогодние подарки в бухгалтерском и налоговом учете, должен соблюдать определенные правила.

Совет 3: Как отразить в бухгалтерском учете 1С

В текущее время фактически все организации пользуются персональными компьютерами и разными специализироваными программными обеспечениями.

Особенно знаменитым среди них является программа «1С: Предприятие», которая облегчает процесс ведения бухгалтерии.

Впрочем, многие сталкиваются с сложностями при отражении процесса получения и оглавления компьютерных программ в бухгалтерском и налоговом учете.

Совет 4: Как заполнить акт приема-передачи основных средств

Для оформления и учета поступления либо выбытия основных средств на предприятии заполняется акт приема-передачи по форме №ОС-1. От правильного внесения в него данных зависит правильность расчета налога на выручка и налога на собственность компании. В связи с этим нужно наблюдательно подходить к оформлению акта.

Вам понадобится

Совет 5: Как в 1С отразить аренду

Если предприятие получает доход от сдачи имущества в аренду, нужно верно исчислить и своевременно уплатить налоги. При применении арендованного имущества организация должна включать расходы по аренде в статьи расходов в соответствии с правом.

ФСБУ 25 или Указания N 15?

Лизинг — разновидность аренды. Предмет лизинга является собственностью лизингодателя. К лизингополучателю переходят лишь права владения и пользования этим имуществом (ст. 11 Федерального закона от 29.10.1998 N 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)», далее — Закон N 164-ФЗ). Договор лизинга может предусматривать переход предмета лизинга в собственность лизингополучателя по истечении срока договора лизинга или до его истечения на условиях, предусмотренных соглашением сторон (п. 1 ст. 19 Закона N 164-ФЗ). Лизингополучателю может предоставляться право выкупа предмета лизинга. Договор лизинга может предусматривать переход права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю после уплаты полной суммы лизинговых платежей. Выкупная цена предмета лизинга может быть отдельно указана в договоре или включаться в общую сумму лизинговых платежей (п. 1 ст. 28 Закона N 164-ФЗ).

Применение к арендным отношениям ФСБУ 25/2018 обязательно с бухгалтерской отчетности за 2022 год, но можно начать применение этого стандарта досрочно. Это следует сделать, если договор лизинга окончится после 31.12.2022 года. Дело в том, что организация имеет право не применять ФСБУ 25/2018 в отношении договоров аренды, исполнение которых истекает до конца года, начиная с отчетности за который применяется правила ФСБУ 25/2018 (п. 51 ФСБУ 25/2018).

Если автомобиль взят в лизинг в январе 2020 сроком до декабря 2022 года или меньше, то лизингополучатель имеет право не применять к нему нормы ФСБУ 25/2018, а пользоваться указаниями, утвержденными Приказом Минфина РФ от 17.02.1997 N 15 «Об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга» (далее — Указания N 15)

Похожие записи:

1с:бухгалтерия 8 в химках Амортизационная группа по окоф Кассовые операции: как небольшой фирме организовать учет наличных денег Классификатор основных средств по амортизационным группам Проводки по бухучету Налоговые льготы