Ведение бухгалтерии ооо на усн: сдаем отчетность

Строка 142 «Отложенные налоговые обязательства»

Для учета таких обязательств служит счет 77 «Отложенные налоговые обязательства». В строке 142 формы № 2 покажите оборот по кредиту этого счета за вычетом дебетовых оборотов.

Если кредитовый оборот по счету 77 превысит дебетовый, то показатель строки 142 «Отложенные налоговые активы» будет отрицательным. Его нужно вписать в форму № 2 в круглых скобках. При расчете чистой прибыли он будет учитываться со знаком «минус».

Если же за отчетный период сумма отложенных налоговых обязательств станет меньше, то сумму уменьшения укажите по строке 142 формы № 2 без скобок. При расчете чистой прибыли ее учитывают со знаком «плюс».

Если за отчетный период кредитовые и дебетовые обороты по счету 77 равны, то в строке 142 «Отложенные налоговые обязательства» формы № 2 нужно поставить прочерк.

Строка 200 «Постоянные налоговые обязательства (активы)»

Многие затраты фирмы не уменьшают облагаемую прибыль. Например рекламные, представительские и командировочные расходы сверх норм, установленных Налоговым кодексом.

В бухгалтерском учете таких ограничений нет. Все эти затраты включают в расходы фирмы полностью. Поэтому на практике очень часто складывается ситуация, когда фирма потратила средства и признала их расходами в бухгалтерском учете, но уменьшить на их сумму налогооблагаемую прибыль не может.

В результате налог на прибыль, рассчитанный по данным налогового учета, будет больше, нежели по данным бухгалтерского учета. Сумма такого превышения и называется постоянным налоговым обязательством.

Эту сумму укажите в форме № 2 по строке 200.

Рассчитать ее можно по формуле:

Постоянные налоговые обязательства = Постоянные разницы x 24%.

Величину постоянной разницы определяют так:

Сумма данного вида расходов, признанная в бухучете – Сумма данного вида расходов, признанная в налоговом учете = Постоянная разница.

Сумму постоянной разницы отразите на том счете, где ведется учет актива или обязательства, по которому она возникла.

Информационное сообщение Минфина России от 19 января 2021 г. № ИС-учет-31 О применении упрощенных способов ведения бухгалтерского учета

21 января 2021

Федеральным законом «О бухгалтерском учете» субъекты малого предпринимательства и некоммерческие организации наделены правом применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую отчетность. Исключение составляют, в частности, организации, бухгалтерская отчетность которых подлежит обязательному аудиту в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Федеральным законом от 29 декабря 2020 г. N 476-ФЗ освобождены от обязанности проводить аудит годовой бухгалтерской отчетности следующие организации:

а) субъекты малого предпринимательства (за исключением субъектов, определенных федеральными законами), доход которых, полученный от осуществления предпринимательской деятельности за год, непосредственно предшествовавший отчетному году, не превышает 800 млн. руб. (ранее — субъекты, объем выручки от продажи продукции (продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг) которых за предшествовавший отчетному год не превышал 400 млн. руб.), и сумма активов бухгалтерского баланса которых по состоянию на конец года, непосредственно предшествовавшего отчетному году, не превышает 400 млн. руб. (ранее — не более 60 млн. руб.);

б) некоммерческие организации (за исключением субъектов, определенных федеральными законами) в случае, когда они соответствуют одному из следующих условий:

доход, полученный от осуществления предпринимательской деятельности за год, непосредственно предшествовавший отчетному году, не превышает 800 млн. руб. (ранее — объем выручки от продажи продукции (продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг), не превышавший 400 млн. руб.), и сумма активов бухгалтерского баланса по состоянию на конец года, непосредственно предшествовавшего отчетному году, не превышает 400 млн. руб. (ранее — не более 60 млн. руб.);

является организацией, созданной в организационно-правовой форме фонда, поступление имущества, в том числе денежных средств, в который за год, непосредственно предшествовавший отчетному году, не превышает 3 млн. руб.;

является организацией потребительской кооперации, осуществляющей деятельность в соответствии с Законом Российской Федерации «О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации».

В результате этого названные организации (если иное не установлено законодательством) получили право применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета с 1 января 2021 г., а также составлять упрощенную бухгалтерскую отчетность, начиная с отчетности за 2021 г.

Решение о применении упрощенных способов ведения бухгалтерского учета оформляется в порядке, установленном Положением по бухгалтерскому учету (ПБУ 1/2008) «Учетная политика организации». Последствия таких изменений, оказавшие или способные оказать существенное влияние на финансовое положение организации, финансовые результаты ее деятельности и (или) движение денежных средств могут отражаться в бухгалтерской (финансовой) отчетности перспективно.

——————————

1 Перечень случаев проведения обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности размещается на официальном Интернет-сайте Минфина России www.minfin.gov.ru в разделе «Аудиторская деятельность — Общая информация».

Упрощённый бухгалтерский баланс

Ближайшие отчетные даты ООО

Налог ЕНВД за III квартал 2018 года

Аванс по УСН за III квартал 2018 года

Декларация по НДС за III квартал 2018 года

• Главная
• Помощь и доп. информация
• Бухгалтерская отчётность
• Бухгалтерский баланс
• Упрощённый бухгалтерский баланс

Независимо от того, какая форма собственности у организации, по какому типу налогообложения она работает, вести бухгалтерский учет она обязана.

Фирма, работающая на УСН, считается малым предприятием, а значит имеет право вести упрощенный бухучет и сдавать упрощенную бухгалтерскую отчетность.

Индивидуальные предприниматели на УСН и других режимах от бухучета освобождены.

Если организация решила воспользоваться правом вести учет и сдавать упрощенный баланс, это нужно прописать в учетной политике, и там же закрепить формы отчетов и план счетов.

Стандартный пакет бухгалтерской отчетности состоит из 5 форм:

• бухгалтерский баланс;
• отчет о прибылях и убытках;
• отчет об изменениях капитала;
• отчет о движении денежных средств;
• приложение к бухгалтерскому балансу,а также пояснительная записка и заключение аудиторов.

В состав упрощенной отчетности входят только два документа – бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах, оформленные в соответствии с Приказом Министерства финансов РФ №66н от 02.07.2010г.

Для электронной подачи Федеральная налоговая служба разработала специальную форму упрощенной отчетности КНД 0710096. Она выглядит так:

1. На первой странице указывается наименование организации, отчетный период, дата утверждения отчетности, коды ОКПО, ОКВЭД, ОКФС, единица измерения, количество страниц отчета и прилагаемых документов, Ф.И.О и подпись руководителя.

2. На второй странице указывается адрес организации.

3. Третья страница — бухгалтерский баланс: Актив и Пассив.

Баланс на упрощенной системе налогообложения отличается от стандартного тем, что в нем нет разбивки по разделам, а данные указываются в укрупненном виде, без детализации.

Каждая строка баланса должна иметь четырехзначный код. Какой код ставить, если одна строка упрощенного баланса объединяет в себе показатели из нескольких строк обычного? Все будет зависеть от того, какой показатель имеет наибольший удельный вес.

Строка баланса содержит три суммы:

• на отчетную дату отчетного периода;
• на 31 декабря предыдущего года;
• на 31 декабря года, предшествующего предыдущему.

Показатели второго и третьего столбца берутся из предыдущих балансов. Если предприятие сдает первый баланс, заполняется только первый столбец.

Если у организации отсутствуют показатели по некоторым строкам актива или пассива, поле остается пустым.

4. Четвертая страница – отчет о финансовых результатах, состоит из 7 строк. Расходы и убытки указываются в скобках. Если окончательное значение получилось меньше нуля, оно указывается в скобках, это убыток. Положительное значение — это прибыль.

Организации на УСН баланс и отчет о финансовых результатах сдают до 31 марта следующего после отчетного года.

Не забывайте, что их нужно сдать не только в налоговую инспекцию, но и в отделение органа статистики.

Баланс на упрощенке собирается по счетам бухгалтерского учета, поэтому без специальных знаний в этом деле не обойтись.

Легко и просто это можно делать в сервисе «Мое дело».

Система автоматических разнесет показатели по счетам и сформирует отчет, вам останется лишь распечатать его или сразу отправить в налоговую инспекцию из личного кабинета. И никаких головоломок со сведением дебета и кредита.

Если в организации нет штатного бухгалтера, сервис «Мое дело» поможет обойтись без него, а значит без дополнительных расходов на заработную плату и социальные отчисления.

Если бухгалтер есть, сервис существенно облегчит его работу и позволит справляться с большими объемами.

Коды строк и их расшифровка

В отчетной форме баланса предусмотрена графа «Код», заполняемая, исходя из данных Приказа №66н. Необходимо указывать код показателя, имеющего наибольший удельный вес группы статей. Отчетная форма 0710001 подразделяется на строки:

1. Материальные внеоборотные активы (код 1150). Состоят из остаточной стоимости основных фондов, неоконченных строительных работ, проектно-изыскательских разработок, не оформленного документально приобретения основных фондов.
2. Нематериальные, финансовые и прочие внеоборотные активы (код 1170). Указываются сведения о фондах, не обладающих вещественным выражением и использующихся длительно. Сюда относятся лицензированные компьютерные программы, новаторские технологии, ценные бумаги.
3. Запасы (код 1210). Представлены сырьем, материалами, полуфабрикатами, готовой продукцией и товарами.
4. Денежные средства (код 1250). Этот вид актива складывается из наличных в кассах организаций, сумм на банковских счетах и депозитах.
5. Финансовые и прочие оборотные активы (код 1230). Этот показатель баланса формирует дебиторская задолженность предприятия, предоплата контрагентам в счет будущих работ и услуг, «входной» НДС при покупке товаров, не зачтенные налоговые переплаты, обнаруженные недостачи, финансовые вложения на период не более года и прочие активы, не нашедшие отражения в других строках баланса.
6. Баланс актива (код 1600). Это совокупное значение оборотных и внеоборотных фондов предприятия.
7. Капитал и резервы (код 1300). Представлен уставным, резервным и добавочным капиталом, причем величина уставного капитала должна быть равна значению, содержащемуся в учредительных документах. Если в процессе функционирования у предприятия образовалась нераспределенная прибыль или убыток, эти суммы также подлежат отражению в строке 1300.
8. Долгосрочные заемные средства (код 1410). Сюда входят кредитные и заемные средства, срок погашения которых превышает 1 год.
9. Другие долгосрочные обязательства (код 1450). Отражаются прочие обязательства, не указанные в строке 1410. Сюда можно отнести к примеру кредиторскую задолженность перед контрагентами, возникшую более года назад.
10. Краткосрочные заемные средства (код 1510). Здесь подлежат отражению кредитные и заемные ресурсы с причитающимися процентами, которые следует погасить в течение года.
11. Кредиторская задолженность (код 1520). Указывается величина краткосрочной задолженности перед контрагентами.
12. Другие краткосрочные обязательства (код 1550). Примером может послужить ситуация, когда субъект предпринимательства получает целевые средства и обязуется, в свою очередь, обеспечить готовность объекта финансирования в течение 12 месяцев.
13. Баланс пассива (код 1700). Отражает совокупность долгосрочных и краткосрочных источников получения денежных ресурсов.

Классификация бухгалтерских балансов

Существует множество разновидностей бухгалтерского баланса, что объясняется как характеристикой данных в основе баланса, так и временем, назначением, способом записи и многим другим.

Способ отражения может быть статическим или динамическим. Статический способ означает, что баланс составлен на определённую дату, а динамический (или оборотный) является составленным по оборотам за определенный период.

В зависимости от момента составления, балансы подразделяются на следующие виды:

• вступительный, то есть составленный на момент начала деятельности;
• текущий, который составляется на отчетную дату;
• ликвидационный — составляемый при ликвидации организации;
• объединительный — баланс, который составляется в случае объединения организаций в одну;
• разделительный — необходимый в случае разделения организации на несколько фирм;
• санируемый — тот, который составляют при оздоровлении организации, приближающейся к банкротству.

Бухгалтерский баланс также может быть составлен по-разному в зависимости от объема данных:

• единичным называется бухгалтерский баланс, который содержит данные об одной организации;
• сводным — тот, который содержит данные нескольких организаций;
• консолидированный — если в баланс записаны данные о нескольких взаимосвязанных организациях при исключении внутренних оборотов.

Назначение разделает бухгалтерский баланс на:

• пробный;
• окончательный;
• прогнозный;
• отчетный.

Исходные данные тоже могут влиять на то, каким будет баланс:

• в инвентарный войдут данные инвентаризации;
• книжный будет составлен на основе учтенных данных;
• генеральный — с учетом и того, и другого.

Варьируются и отраженные данные:

• брутто включает данные регулирующих статей, например, амортизации, резервов и наценки;
• нетто — с их исключением.

Организационно-правовые формы компании (общественные, государственные, частные и так далее) и виды деятельности (основная или вспомогательная) тоже будут влиять на то, каким будет баланс.

Балансы могут иметь сокращенную или полную формы, однако, не всем организациям законодательно разрешено объединять статьи.

Примечание

Каждая организация сама принимает решение, с какой периодичностью и какими способами вести и составлять бухгалтерский баланс. За исключением соответствия требованиям ИФНС, куда предоставляется отчетность.

Существуют также несколько форм бухгалтерской отчетности:

1. Форма 1 — это непосредственно бухгалтерский баланс.
2. Форма 2 — это отчет о прибыли и убытках.
3. Форма 3 — это отчет об изменениях капитала.
4. Форма 4 — это отчет о движении денежных средств.
5. Форма 5 — это приложение к бухгалтерскому балансу, куда входят разделы о движении заменых средств, дебиторской и кредиторской задолженности, амортизируемом имуществе, движении средств финансирования долгосрочных инвестиций, финансовые вложения, расходы по обычным видам деятельности и социальные показатели.
6. Форма 6 представляет собой отчет о целевом использовании полученных средств.

Примечание

Между этими формами существуют контрольные соотношения, которые необходимы для проверки правильности формирования бухгалтерской отчетности. Соотношения отражены в письме ведомства от 31 июля 2019 года № БА-4-1/15052.

Бухгалтерский баланс при УСН

Упрощенные бухгалтерский учет и отчетность не связаны с налогообложением. Его могут вести фирмы как на УСНО, так и на других режимах, включая общий. Такая возможность предоставлена малым предприятиям, некоммерческим организациям (кроме иностранных агентов) и участникам Сколково. В статье ответим на вопрос, нужно ли сдавать баланс ООО при УСН в 2018 году, а также ИП и НКО.

К малому бизнесу, согласно ФЗ от 24.07.2007 № 209, в 2017 году относились организации и ИП с численностью персонала до 100 человек и с выручкой без НДС до 800 млн рублей. При этом организационно-правовая форма может быть:

На акционерные общества эти правила не распространяются и они не имеют права применять упрощенку в бухучете. А индивидуальным предпринимателям разрешается не вести бухучет совсем и не сдавать никаких финансовых отчетов (статья 6 № 402-ФЗ).

Требования к юридическим лицам на упрощенке строже: кроме прочего, стоимость их амортизируемых основных средств на балансе не может превышать 100 млн рублей.

Бухгалтерский баланс для ООО на УСН за 2017 год может составляться по облегченной схеме, предусмотренной ФЗ № 402 и Приказом Минфина от 02.07.2010 № 66н . Однако детализация отчетности оставлена на усмотрение ООО: допустимы полный и краткий варианты. Какой баланс сдает ООО на УСН? Читайте об этом ниже.

Увязка данных с учетом и между собой

Вспомним об основных принципах и методах бухгалтерского учета. Общеизвестно, что бухучет должен достоверно отражать полную информацию об обязательствах, состоянии имущества и капитале организации и всех изменениях, которые в них происходят. Осуществляется такой контроль путем сплошного, непрерывного и документального отражения всех хозяйственных операций в организации на основе двойной записи. Это значит, что каждая цифра в учетных данных разносится на два разных счета по дебету и кредиту. Благодаря этому достигается баланс, когда дебетовая часть всегда равна кредитовой, если не было допущено ошибок. Этот метод, естественно, касается результатов учета. Все отчетные бухгалтерские формы являются сопоставимыми, и их следует увязать между собой. Это проверяют контролирующие органы, когда получают документы от юрлиц.

Материалы по теме

Пояснительная записка к бухгалтерскому балансу

В связи с этим есть целый ряд ключевых показателей, которые проверяются. Формы бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах тесно связаны между собой и с другими документами. При несовпадении показателей у контролирующих органов возникнут вопросы.

В правилах бухгалтерского и налогового учета существуют различия, которые влияют в том числе на формирование каждого вида отчетов. В связи с этим прямой увязки между финансовыми отчетами и налоговыми декларациями нет. Однако налоговые органы все равно выявляют фактологические нестыковки, благодаря специально разработанным контрольным соотношениям. Например, если форма 2 в строке 4322 содержит информацию о выплате дивидендов участникам, то и в декларации по налогу на прибыль обязательно указывают эту информацию.

Таблица взаимоувязки показателей: формы 4 бухгалтерской отчетности и баланса.

Таблица взаимоувязки показателей: баланс и форма 3 бухгалтерской отчетности.

Материалы по теме

Упрощенная бухгалтерская финансовая отчетность за 2020 год

Аналогичные таблицы составляются и по другим отчетам. Например, строка 2400 формы №2 «Чистая прибыль/убыток» равна разности строки 3311 отчета о движении капитала «Увеличение чистой прибыли (предыдущий год)» и строки 3321 «Уменьшение капитала за счет убытка (отчетный год)» этого же документа. Очевидно, что чем больше показателей проверит бухгалтер самостоятельно, тем больше шансов, что ошибок нет.

Особенности формирования баланса УСН предприятиями ООО и ИП

Предприятия организационной формы ООО несут обязанности по представлению бухгалтерской отчетности. Лица, зарегистрированные в качестве ИП, не должны подавать балансы. Обязанность ИП на УСН заключается в своевременном заполнении книги учета доходов и расходов, являющейся налоговым регистром.

Бухгалтерские операции и формирование выходных данных ИП производит только в пределах производственной необходимости, например, при получении кредита в банке. Ряд организаций банковского сектора в составе пакета документов требуют представить упрощенную схематичную форму баланса, где неуравновешенность показателей корректируется за счет внесения данных о личных средствах предпринимателя. Форма разрабатывается самостоятельно на основании стандартной бухгалтерской отчетности.

Как заполняется упрощенный бухгалтерский баланс?

Как уже упоминалось выше, любой вид ББ состоит из активов и пассивов. Исключением не является и упрощенная форма. В графе с активами указывается абсолютно все имущество компании, как материальное, так и нематериальное. В пассивах фиксируются данные об источниках формирования активов. В активе содержится пять статей, а в пассиве — шесть.

Как и любой другой документ, бухгалтерский баланс заполняется с шапки. Для этого необходимо внести все необходимые реквизиты ООО либо индивидуального предпринимателя. В большинстве случаев в шапке бухгалтерского баланса указывается код ОКПО, идентификационный номер, полное название компании, вид экономической деятельности с указанием соответствующих кодов и место регистрации фирмы или ИП.

Рисунок 2. Пример заполнения упрощенного баланса.

При заполнении бухгалтерской отчетности нужно быть крайне внимательными

Это очень важно, так как за ошибки предусмотрены штрафные санкции от налоговой инспекции. Часто информация берется из счетов

Однако в одной бумаге могут находиться данные и по активам, и по пассивам, поэтому их нужно разделить и разместить на отдельных частях баланса.

Правила заполнения бухгалтерского отчета не меняются из года в год. Это упрощает работу бухгалтера и дает возможность легко и удобно сравнивать сведения за прошедшие годы.

Бухгалтерский баланс считается готовым документом лишь после того, как на нем появится подпись руководителя. Если речь идет об ИП, то подписывает сам предприниматель. Пример заполнения упрощенного баланса можно увидеть на рис. 2.

Правила для сдачи бухгалтерской отчетности за 2020 год

До 1 апреля включительно все организации должны сдать бухгалтерскую отчетность. В 2018 году были изменения в формах отчетности и правилах учета. Ниже, в обзоре даны рекомендации. Что нового учесть, когда будете составлять отчетность.

1. Сдавайте отчетность по новым формам

Сдавайте отчетность за 2020 год по формам из приказа Минфина от 02.07.2010 № 66н. Минфин в 2018 году вносил изменения в бланки (приказ Минфина от 06.03.2018 № 41н). Поправки были незначительные. Но проверьте, чтобы бланк отчетности был в действующей редакции.

Есть еще новые бланки со строкой об обязательном аудите и показателями. Которые учитывают поправки в ПБУ 18/02. Но их нельзя использовать при сдаче отчетности за 2018 год. Минфин еще не утвердил формы. Отчитываться по ним надо будет уже за 2020 год.

• Бухгалтерский баланс за 2020 годСкачать … пример ( .xls 75Кб ) + пустой бланк ( .xls 54Кб )
• Отчет о финансовых результатах за 2020 годСкачать … пример ( .xls 60Кб ) + пустой бланк ( .doc 70Кб )
• Отчет о движении денежных средствСкачать … пример + пустой бланк
• Отчет о целевом использовании средствСкачать … пример + пустой бланк

2. Представляйте отчеты в том же составе

Состав бухгалтерской отчетности за 2018 год не изменился. Он зависит от того, как и у кого вы ведете учет. В общем порядке, по упрощенной форме или в некоммерческой организации.

3. Сдавайте отчетность в статистику

Бухгалтерскую отчетность за 2018 год представьте и в ИФНС, и в Росстат. Если организация обязана проходить обязательный аудит. В статистику еще нужно сдать аудиторское заключение. Когда организация не подлежит обязательному аудиту. Но в статистике требуют аудиторское заключение, отправьте пояснение. Что вы не обязаны его представлять. Отправлять аудиторское заключение за 2018 год в ИФНС не требуется.

4. Отчетность можно сдать на бумаге

За 2018 год сдать бухгалтерскую отчетность можно как на бумаге. Так и в электронной форме. Численность организации значения не имеет: даже крупные предприятия вправе составлять баланс и другие формы на бумаге. Если организация отчитывается в электронной форме. Используйте формат, рекомендуемый ФНС (письмо ФНС от 16.07.2018 № ПА-4-6/13687).

5. Пояснения к отчетности обязательны

Пояснения к бухгалтерской отчетности обязательны. Если ведете бухучет по общим правилам. Составлять пояснения необязательно. Только когда ведете учет по упрощенным правилам.

Форму и содержание пояснений организация вправе определить самостоятельно. Составить пояснения можно в текстовой или табличной форме. Если заполняете пояснения в табличной форме, учитывайте пример. Приведенный в приложении 3 к приказу Минфина от 02.07.2010 № 66н.

В пояснениях отражают дополнительную информацию к другим формам отчетности. Чаще всего это расшифровка отдельных показателей баланса. И отчета о финансовых результатах.

Готовые образцы пояснений, которые помогут расшифровать данные дебиторской и кредиторской задолженности

• Пояснения по дебиторской задолженностиПонадобится: если у организации в бухучете дебиторская задолженность, в том числе покрытая резервом по сомнительным долгам. Скачать … ( .doc 65Кб )
• Пояснения по кредиторской задолженностиПонадобится: если у организации в бухучете отражена кредиторская задолженность, в том числе просроченная. Скачать … ( .doc 66Кб )

Похожие записи:

1с:бухгалтерия 8 в химках Амортизационная группа по окоф Кассовые операции: как небольшой фирме организовать учет наличных денег Классификатор основных средств по амортизационным группам Проводки по бухучету Налоговые льготы