Особенности балансов брутто и нетто

Кто предоставляет услуги по составлению бухгалтерского баланса — обзор ТОП-3 компаний

Бухгалтерские услуги, в том числе и услуги по составлению бухбаланса, предлагают множество компаний.

Уже по традиции я подготовила для вас, моих читателей, подборку надежных, высокопрофессиональных бухгалтерских фирм.

1) Мое дело

Интернет-бухгалтерия «Моё дело», несмотря на свой юный возраст (образована в 2009), снискала заслуженное уважение более чем у 50 000 пользователей во всех российских регионах.

Пользователи отмечают ряд преимуществ, которыми обладают и которые предопределили выбор данной фирмы.

Преимущества интернет-бухгалтерии «Моё дело»:

• демократичные цены (абонентская плата от 366 до 2083 руб. в месяц);
• дружелюбная, быстрая и профессиональная поддержка;
• широкий спектр услуг и возможностей;
• понятные обучающие материалы, способные из новичка сделать профессионала;
• возможность провести регистрацию своего бизнеса онлайн;
• большая база готовых шаблонов документов для большинства бизнес-процессов;
• бюро бухгалтера, состоящее из 17 разделов с ответами на более 10 тыс. вопросов пользователей.

Если вы все еще раздумываете, то посетите сайт «Моё дело», почитайте отзывы реальных пользователей, подробнее ознакомьтесь с функционалом этого сервиса.

Приятным бонусом для новых пользователей станет возможность воспользоваться в течение месяца услугами интернет-бухгалтерии совершено бесплатно.

2) Проект-КМ

Московская компания Проект-КМ более 9 лет оказывает профессиональные бухгалтерские услуги юрлицам, ИП и физическим лицам.

Для штата высококлассных специалистов компании не составит труда:

• сформировать Учетную политику;
• организовать бухучет любой сложности;
• провести полное или частичное восстановление учета;
• провести постановку налогового учета;
• организовать эффективный управленческий учет.

Получить первичную консультацию потенциальный клиент может, подъехав в офис Проект-КМ, позвонив в компанию или проконсультировавшись онлайн на сайте.

3) Абак БК

Абак БК — это бухгалтерская компания, имеющая в своем штате профессиональных бухгалтеров с опытом работы более 16 лет. Компанией успешно пройдено более 500 налоговых проверок.

Услуги компании:

• расчет финрезультатов, налогов и сборов фирмы заказчика;
• ведение банковских и кассовых операций;
• составление и сдача отчетности;
• кадровое делопроизводство и организация расчетов с персоналом.

Клиенты Абак БК получают от сотрудничества ряд преимуществ:

• экономия на оплату штатного бухгалтера;
• круглосуточная консультационная профессиональная поддержка;
• полная конфиденциальность.

Если вы передадите ведение бухгалтерского учета своей фирмы специалистам Абак БК, экономия на затраты по учету составит порядка 32%. Такой результат достигается благодаря тому, что заказчик оплачивает только фактически выполненную работу.

Составление

Формирование прогнозного баланса можно подразделить на эти шаги:

• Анализ актуального экономического состояния (при этом используются аналитические таблицы).
• Анализ итогов деятельности.
• Установление факторов, которые влияют на финансовые итоги.
• Установление относительных и абсолютных корректировок в активах-пассивах, доходах-тратах.
• Непосредственно создание баланса.

Первый шаг при создании баланса – установление размера капитала фирмы. Определить эту величину можно через формулу СКn + 1. Уставной капитал считается практически неизменяемой величиной. А потому вносится он в прогнозный баланс в том же значении, который указан в отчетном балансе. Практически не изменяются добавочный и резервный капиталы. То есть ключевым элементом считается прибыль организации.

Величина прибыли устанавливается на основании ожидаемого процента рентабельности. Он определяется на базе показателей динамики отношения прибыли к выручке.

Прогноз величины выручки выполняется на основании этих значений:

• Объем продажи за прошедшие периоды.
• Рыночная конъюнктура.
• Динамика изменения конъюнктуры.
• Доходность деятельности.
• Ценовая политика.
• Расходы.
• Производственные мощности, которые есть на данный момент.

Прогнозный баланс нужен для определения коэффициентов, способствующих сравнению фактических итогов деятельности с плановыми.

К СВЕДЕНИЮ! При разработке прогнозного баланса обычно используются компьютерные программы.

Метод процента от продаж

Существует много методов разработки прогнозного баланса. Наиболее популярный из них – создание баланса исходя из зависимости всех параметров от объема продаж. Суть этого метода заключается в том, что большинство параметров увеличиваются/уменьшаются в зависимости от изменения объема продаж. При формировании баланса таким методом нужно учитывать эти правила:

• Увеличение величины продаж сопровождается увеличением значения активов.
• Дефицит финансирования компенсируется внешними источниками финансирования (к примеру, займы, кредиты).
• Увеличение величины активов может производиться за счет повышения обязательств фирмы и нераспределенных прибылей.
• Для составления баланса требуется проводить постоянный сбор сведений о деятельности организации.
• Работа прогнозируется на базе детального анализа максимального количества параметров: доходы, траты, активы и пассивы. То есть анализ невозможен без максимального объема информации.
• Составление баланса предполагает применение различных бухгалтерских отчетов. Желательно брать отчеты за максимально продолжительные периоды.
• Проще всего делать прогнозы относительно параметров операций, которые постоянно повторяются.

Формирование прогнозного баланса по методу процента от продаж предполагает эти этапы:

1. Установление прогнозируемого размера реализации товаров.
2. Установление процента увеличения/уменьшения фактической выручки в сравнении с плановыми значениями.
3. Оформление прогнозного отчета о финансовых итогах деятельности. Себестоимость и коммерческие траты определяются в соотношении с величиной продажи товаров. Заключительный результат формирования отчета – расчет показателя чистой прибыли.
4. Формирование прогнозного баланса.
5. Суммирование значений статей отчетности для установления заключительной суммы по активам/пассивам.

Самый последний этап формирования баланса – установление потребности в сторонних источниках финансирования. Потребность эта определяется путем получения разницы между активами и пассивами. Полученное значение нужно для корректировки балансов, формирования балансовой разницы.

К СВЕДЕНИЮ! Прогнозный баланс является универсальным документом. На его базе можно определить ключевые финансовые коэффициенты. К примеру, это могут быть коэффициенты ликвидности и экономической устойчивости. На базе баланса можно рассчитать различные целевые значения. Он необходим для определения стратегии развития организации.

Зачем нужен бухгалтерский баланс

Три месяца подряд я рассказывал об отдельных видах активов и пассивов, с которыми имеет дело бухгалтерский учёт. Пришло время собрать их в полезный инструмент для директора, собственника бизнеса, финансиста, экономиста и любого, кто хочет оценить имущественное положение компании. Этот инструмент называется бухгалтерским балансом (Balance Sheet). Он содержит информацию о том какие активы есть у компании и откуда они взялись.

В основе баланса лежит утверждение, на котором построен весь бухгалтерский учёт уже более пятисот лет. Сумма активов должна быть равна сумме пассивов. Нарушение этого равенства означало бы, что у вас есть актив из ниоткуда или источник ничего — невыполнение закона сохранения материи в отдельно взятой компании. Закон сохранения для бухучёта описывается капитальным уравнением:

Активы = Капитал Обязательства.

Такая запись означает, что любой актив профинансирован либо собственными, либо заёмными пассивами. Больше активам взяться неоткуда. Если вы купили актив — возникнет кредиторская задолженность, которую необходимо будет оплатить. Если получили от учредителей — увеличится сумма уставного капитала. Даже если актив получен в подарок, в пассиве его стоимость будет записана в прибыль.

Виды балансов в бухгалтерском учете

Баланс в бухгалтерском учете представляет собой таблицу, в которой сформированы статьи актива и пассива этого документа. Классификаций этого отчета достаточно много и его наименование зависит от цели, источника и времени составления.

Основным видом такого бухотчета является ежегодный статический баланс. Однако составлять его один раз в год недостаточно для целей внутреннего контроля за финансовым состоянием предприятия. Поэтому для аналитики используют промежуточные балансы — ежемесячные или ежеквартальные.

Кроме того, баланс может быть как статическим (составленным на определенную дату), так и динамическим (в нем фиксируют обороты организации за период времени).

Источником информации об отчете могут служить как данные учета, так и сведения, полученные в ходе проверки фактического наличия имущества (инвентаризации). Также составляется бухгалтерский баланс по информации из обоих этих источников — его называют генеральным.

Следующая классификация основывается на фактах хозяйственной деятельности. При организации фирмы составляют вступительный баланс. Он содержит данные инвентаризации (фактическое наличие) имущества и источники его формирования.

В ходе реорганизационных мероприятий также составляются балансы. Их название зависит от способа реорганизации компании — разделительные, объединительные и т. д.

При закрытии фирмы составляют ликвидационный баланс. Если компания проходит процедуру банкротства, то периодически составляется санационный баланс.

Виды балансов

В зависимости от назначения, содержания и порядка составления различают несколько видов балансов.

Сальдовый баланс в денежной оценке характеризует имущество хозяйствующего субъекта и источники образования имущества по состоянию на определенную дату. Баланс составляется бухгалтерией организации путем подсчета остатков (сальдо) по счетам.

Оборотный баланс помимо остатков средств и источников образования имущества на начало и конец периода содержит данные об их движении (дебетовые и кредитовые обороты) за отчетный период. По своему строению он будет отличаться от сальдового баланса.

Оборотный баланс имеет большое значение в качестве промежуточного рабочего документа, используемого при составлении вступительного, заключительного и ликвидационного балансов.

Балансы также классифицируются по следующим признакам:

I. По времени составления различают балансы:

1. вступительный (начальный) баланс — первый баланс, составляемый в начале деятельности организации. В его активе отражается состав имущества организации, полученного при ее создании, а в пассиве — источники его возникновения. Вступительный баланс содержит меньше статей, чем последующие балансы, отражающие результаты хозяйственной деятельности за определенный период. Перед составлением вступительного баланса, как правило, проводятся инвентаризация и оценка имеющегося у организации имущества в течение времени деятельности организации;
2. текущие — составляются периодически. Они в свою очередь подразделяются на месячные, квартальные и годовые;
3. заключительный баланс — отчетный документ о производственно-финансовой деятельности организации за определенный период — составляется на основе проверенных бухгалтерских записей (выверка оборотов и остатков по счетам, проверка инвентаризацией средств и расчетов);
4. ликвидационный — составляется для характеристики имущественного состояния организации на дату прекращения ее деятельности как юридического лица;
5. предварительный баланс — бухгалтерский баланс, составляемый заранее на конец отчетного периода с учетом ожидаемых изменений в составе имущества организации. Основой такого баланса служат практические бухгалтерские данные о состоянии активных и пассивных статей к моменту его составления и ожидаемые данные о хозяйственных операциях до окончания отчетного периода. Составление предварительного баланса имеет целью заранее установить финансовое положение организации, в котором она окажется в конце отчетного периода;
6. соединительные — при слиянии двух или более подразделений;
7. разъединительные — при изменении структуры подчиненности, в условиях приватизации;
8. консолидированные — объединенные балансы материнской и дочерних компаний.

II. По объему информации балансы бывают:

1. единичные, отражающие деятельность только одной организации и составляемые по данным текущего бухгалтерского учета;
2. сводные, получаемые путем сложения сумм по статьям единичных балансов и подведения общих итогов актива и пассива всех организаций в целом.

III. По способу очистки различают:

1) баланс-брутто. Включает в себя регулирующие статьи, используется для научных исследований, совершенствования информационных функций баланса и др.

2) баланс-нетто. Представляет собой очищенный от регулирующих статей баланса: «Амортизация основных средств», «Амортизация нематериальных активов», «Торговая наценка». Баланс-нетто позволяет определить реальную стоимость имущества организации.

IV. По характеру деятельности:

1. до основной деятельности, т.е. уставной деятельности организации: для промышленных организаций — это промышленность; для торговых — торговля;
2. балансы не по основной деятельности. Все прочие виды деятельности являются не основными.

V. По формам собственности существуют балансы организаций (предприятий):

• государственных;
• муниципальных;
• частных;
• совместных;
• общественных.

Виды бухгалтерских балансов

Существует немало разновидностей бухгалтерских балансов. Подобное многообразие объясняется множественностью критериев, лежащих в основе тех или иных классификаций:

• вида данных (вступительные, ликвидационные, разделительные, периодичные);
• времени составления баланса;
• способа очистки данных (балансы нетто и балансы брутто; последние учитывают всевозможные амортизационные отчисления и наценки);
• метода отображения информации и так далее.

В зависимости от характера используемых для составления баланса показателей можно выделить:

(1) статические (рассчитываются на определенную дату и оперируют фиксированными значениями параметров) и

(2) динамические балансы (учитывают фиксированные и интервальные показатели).

Наиболее распространенным примером динамического баланса служит оборотная ведомость.

По характеру заложенных в баланс формул расчета выделяют (1) горизонтальные (распространены на постсоветском пространстве) и (2) вертикальные (характерны для большинства западных стран) балансы.

Отличие здесь кроется в балансовой формуле: для первых она имеет вид «Активы = Капитал + Обязательства», для вторых – «Активы – Капитал = Обязательства».

Исходя из числа анализируемых объектов принято выделять (1) единичные (один субъект хозяйствования) и (2) консолидированные (сводные) балансы (несколько субъектов хозяйствования либо отрасль целиком).

В зависимости от источников аналитических данных выделяют:

• генеральные (учитывают данные инвентаризаций и бухгалтерских документов),
• книжные (базируются на текущем бухгалтерском учете) и
• инвентарные (опираются исключительно на инвентаризационные данные) балансы.

По объемам отражаемых данных можно разделить балансы на (1) самостоятельные (касаются анализа деятельности самостоятельных хозяйствующих субъектов) и (2) отдельные (отражают хозяйственную деятельность филиалов, представительств, отделов, структурных подразделений).

Как правильно подготовить нулевой бухгалтерский баланс

• Прежде всего, необходимо подготовить форму, в которой будет учитываться вся необходимая финансовая информация. Брать какую-либо форму из интернета не нужно, так как в них постоянно происходят изменения. Лучше воспользоваться формой, которая представлена на сайте «Консультант плюс» или «Гарант»;
• После того как форма у вас есть необходимо внести в нее все реквизиты организации, а также указать период за который производится отчетность;

В случае если на предприятии ранее не составляли бухгалтерский баланс, то первый будет нулевым, основным пунктом которого вносится номер расчетного счета организации. Также в нулевом балансе заполняется обязательная страница – пассив баланс и актив баланс. В первом указывается сумма первоначального капитала, во втором – указываются все суммы, которые поступили за истекший период в организацию.

Обратите внимание на то, что если в уставной капитал сумма внесена не полностью, то обязательно отразите ее как сумму дебиторской задолженности (стр. 240)

Обязательства

Долгосрочные обязательства

Этот раздел баланса содержит информацию о задолженности компании, срок погашения которой наступает более чем через 12 месяцев:

1. Заемные средства — отражаются полученные долгосрочные кредиты и займы.
2. Отложенные налоговые обязательства. Эту статью заполняют компании, у которых имеется соответствующая разница между бухгалтерским и налоговым учетом.
3. К оценочным обязательствам относят расходы будущих периодов со сроком погашения более года.
4. К прочим относят иные долгосрочные пассивы, которые нельзя отнести к статьям, указанным выше.

Краткосрочные обязательства

В данном разделе находится информация о краткосрочных пассивах, т. е. об обязательствах компании со сроком погашения до 12 месяцев:

1. Заемные средства — указываются краткосрочные кредиты и займы.
2. Кредиторская задолженность — отражаются краткосрочные долги предприятия, непосредственно связанные с текущей деятельностью. Эту статью обычно расшифровывают по категориям кредиторов, выделяя задолженность перед:
   • поставщиками и подрядчиками;
   • покупателями и заказчиками;
   • персоналом;
   • бюджетом;
   • внебюджетными фондами.
3. Доходы будущих периодов — по этой статье может быть отражена, например, задолженность, возникшая в рамках расчетов по целевому финансированию из бюджета.
4. Оценочные обязательства — данная статья включает в себя краткосрочные расходы будущих периодов.
5. Прочие — все иные краткосрочные пассивы, не относящиеся к перечисленным группам.

Описание заполнения бухгалтерского баланса с указанием счетов бухгалетрского учеты вы найдете в типовой ситуации КонсультантПлюс. Еще больше актуальной информации вы получите, если оформите пробный бесплатный доступ к К+

***

Бухгалтерский баланс представляет собой отчетную форму, показывающую состав активов и пассивов компании. Его структура включает группы ресурсов и их источников в зависимости от сроков использования и ликвидности.

***

Еще больше материалов по теме — в рубрике «Бухгалтерская отчетность».

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Как составить бухгалтерский баланс — пошаговая инструкция для новичков

Процесс составления бухбаланса весьма сложен не только для новичков. Некоторые моменты его составления могут вызвать затруднения и у бухгалтеров-профи.

Предлагаю вместе со мной пошагово рассмотреть основные его моменты.

Шаг 1. Указываем реквизиты

Как правило, заполнение любой отчетной формы начинается с титульного листа. Бухгалтерский баланс не исключение. Для его заполнения применяется унифицированный бланк, утвержденный Минфином.

На первом листе указываются реквизиты компании, составляющей бухбаланс:

• дата, на которую составляется форма;
• дата составления;
• наименование компании;
• идентификационный номер;
• вид экономической деятельности;
• форма собственности;
• единица измерения;
• местонахождение компании.

Шаг 2. Заполняем строки таблицы активов

Следующий шаг — это заполнение актива бухбаланса. Все сведения берем из остатков по бухсчетам фирмы (используем оборотно-сальдовую ведомость (ОСВ)).

Для ООО «Помидорка» 2021 год — это первый период, когда компании необходимо отчитываться, ведь именно в этом году фирма была создана. Представим остатки по данным бухучета в виде таблицы.

Остатки ООО «Помидорка» на 01.01.2017 год:

При составлении баланса следует помнить, что:

• остатки по дебету и кредиту в бухбалансе не сворачиваются;
• ОС и НМА показываются по остаточной стоимости;
• активы в бухбалансе отражаются по учетной стоимости.

Сведения в бухбалансе подразделяются постатейно (утвержденные Минфином). Напротив каждой статьи ставится сумма, взятая из ОСВ на дату отчета, в 2-х соседних столбцах указывается постатейная стоимость имущества за две предыдущие отчетные даты.

Продолжение примера

На основании данных бухучета ООО «Помидорка» составим часть бухбаланса, называемую «Актив».

Актив :

Сведения указываются в целых тысячах или миллионах рублей. Пустые строки в таблицу не включены. В реальном бухбалансе все строки должны присутствовать, просто по ним ставится прочерк.

Шаг 3. Заполняем строки таблицы пассивов

Аналогичным образом поступаем и при заполнении раздела «Пассив». Рассмотрим подробнее на примере ООО «Помидорка».

Заполнение раздела «Пассив» :

Шаг 4. Сопоставляем значения таблиц

Вы помните, что актив = пассиву? В бухбалансе строка 1600 и строка 1700 имеют одинаковый показатель 1206 тысяч руб. Это свидетельствует, что форма составлена верно.

Если по этим строкам имеются расхождения, значит, в учет закралась ошибка, которую нужно обязательно найти.

Сразу скажу, занятие это не из легких. Сначала рекомендую проверить арифметические подсчеты. Если с арифметикой проблем нет, приступайте к проверке бухпроводок в ОСВ.

Анализ бухгалтерского баланса и его показателей — процесс непростой, многоэтапный. Как его проводить, я рассказала выше. Результаты анализа помогают оптимизировать финансовую политику фирмы. Качественно проведенный анализ позволяет принимать грамотные управленческие решения.

Для чего нужен бухгалтерский баланс за три года

В наш стремительный век информация быстро теряет свою актуальность, и прошлогодние новости уже никого не интересуют. А тут трехлетний период — зачем?

Дело в том, что на основе баланса принимаются экономические и управленческие решения. Чтобы эти решения были обоснованными и эффективными, к балансу предъявляется ряд требований. Необходимость отражать в нем показатели за три года означает обеспечение требования сравнимости (сопоставимости) информации.

Но чтобы показатели можно было сравнить, они должны быть сопоставимы — сформированы по единым правилам. В этом случае можно сравнить показатели на ту же дату предыдущих периодов с учетом изменений законодательства и учетной политики компании. Если же способ учета изменился, корректировка баланса за прошлые периоды неизбежна. Как это происходит, рассмотрим далее на примере.

Похожие записи:

1с:бухгалтерия 8 в химках Амортизационная группа по окоф Кассовые операции: как небольшой фирме организовать учет наличных денег Классификатор основных средств по амортизационным группам Проводки по бухучету Налоговые льготы