Как выбрать подходящую систему налогообложения в 2021 году

Налоги и обязательные платежи ИП 2021

Какие налоги платит ИП? Это зависит от того, какую систему налогообложения вы выбрали. Налоги отличаются ставкой, базой, периодом, порядком расчета и сроками уплаты. Если вас интересует, как уменьшить налоги ИП, то надо ознакомиться со всеми системами налогообложения, действующими в РФ.

Предприниматели могут выбрать одну из пяти систем налогообложения для ИП:

1. ОСНО или общая система налогообложения – сложная, с высокой налоговой нагрузкой, но позволяющая вести любой вид деятельности и не имеющая никаких ограничений. Работать на ОСНО может любой желающий, но если говорить об уменьшении налогов ИП, то таких возможностей общая система налогообложения для ИП не дает. Ставка на получаемые доходы будет на этом режиме такой же, как и НДФЛ с зарплаты – 13%, а кроме того, надо платить НДС – самый сложный для расчета и уплаты налог. Ставка НДС, в зависимости от категории товара или услуг, составляет от 0% до 20%. Но от уплаты этого налога можно получить освобождение, если доход за три месяца не превысил 2 млн рублей.
2. УСН или упрощенная система налогообложения – ее выбирает большинство начинающих предпринимателей. У этого режима есть два варианта: УСН Доходы и УСН Доходы минус расходы, которые сильно отличаются между собой. Если вы выберете объект «Доходы», то налог ИП на УСН в 2021 году составит всего 6% от полученного дохода. Это хороший вариант, если расходы, связанные с бизнесом, у вас небольшие, потому что учитывать затраты на этом режиме нельзя. Если же расходы составляют 65-70% доходов, то выгоднее выбирать УСН Доходы минус расходы. Налоги ИП в этом случае будут рассчитываются по ставке от 5% до 15% на разницу между доходами и расходами. Разрешенные виды деятельности на УСН почти совпадают с видами деятельности, доступными любому ИП на ОСНО.
3. ЕСХН или сельхозналог – выгодный режим, на котором надо платить всего лишь 6% от разницы доходов и расходов. Кроме того, с 2019 на этом режиме надо перечислять НДС, от уплаты которого можно освободиться, если доходы не превышают 80 млн рублей в год. Применять ЕСХН вправе только ИП, производящие собственную сельхозпродукцию или занимающиеся рыбоводством, а также те, кто оказывает им определенные услуги.
4. ПСН или патентная система налогообложения. Это единственный налоговый режим, предназначенный только для ИП. Особенность ПСН в том, что налогом облагается не реальный, а рассчитанный государством доход. Виды деятельности ограничены услугами и розницей, но разрешено также мелкое производство: валяной обуви, очков, визиток, ковров, сельхозинвентаря, молочной продукции, хлеба, колбас и др.
5. НПД или налог на профессиональный доход — новый режим, который начинался в качестве эксперимента, но с 2021 года действует во всех регионах РФ. Применять его могут только ИП без работников, которые занимаются оказанием услуг, выполнением работ и продажей товаров собственного изготовления.

Все специальные системы налогообложения (УСН, ЕСХН, ПСН, НПД) требуют от предпринимателя соблюдения множества условий: ограничение численности работников, лимит получаемых доходов, определенные виды деятельности и др. Выбор системы налогообложения с учетом всех критериев уже превращается в непростую задачу, а ведь у ИП есть обязанность платить, кроме налогов, еще и страховые взносы за себя.

Взносы ИП за себя – это отчисления в фонды на пенсионное и медицинское обеспечение. Каждый год государство рассчитывает фиксированную сумму, которую ИП должен платить, независимо от того, работал ли он и был ли получен доход (исключение — НПД, где взносы платят добровольно).

В 2021 году фиксированная сумма взносов предпринимателя за себя составляет 40 874 рубля. Если же ваши доходы за год превысили 300 000 рублей, то взносы в ПФР рассчитывают дополнительно, из расчета 1% от дохода сверх лимита. 

Собираетесь открыть ИП? Не забудьте про расчетный счёт — он упростит ведение бизнеса, уплату налогов и страховых взносов. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта. Ознакомиться с предложениями вы можете у нас на сайте.

Что такое система налогообложения?

Под системой налогообложения понимают порядок взимания налогов, то есть тех денежных отчислений, которые каждое лицо, получающее доход, отдаёт государству. Налоги платят не только предприниматели, но и обычные граждане, чей доход состоит только из зарплаты. При грамотном планировании налоговая нагрузка бизнесмена может быть ниже, чем подоходный налог наемного работника.

Ну и коль мы говорим о системе налогообложения, то надо понимать ее основные элементы. Согласно ст. 17 НК РФ налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, а именно:

• объект налогообложения – прибыль, доход или иная характеристика, при появлении которой возникает обязанность платить налог;
• налоговая база – денежное выражение объекта налогообложения;
• налоговый период – период времени, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога к уплате;
• налоговая ставка – величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы;
• порядок исчисления налога;
• порядок и сроки уплаты налога.

На сегодняшний день в России можно работать в рамках следующих налоговых режимов (систем налогообложения):

• ОСНО – общая система налогообложения;
• УСН – упрощённая система налогообложения в двух разных вариантах: УСН Доходы и УСН Доходы минус расходы;
• ЕНВД – единый налог на вмененный доход (отменяется с 2021 года);
• ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог;
• Патентная система налогообложения (только для налогообложения ИП)
• НПД — налог на профессиональный доход (доступен ИП и физическим лицам без регистрации ИП).

Как видим, есть из чего выбрать.

Примечание: Есть еще одна редко используемая система налогообложения — при выполнении соглашений о разделе продукции, которая применяется при добыче полезных ископаемых, но мы не будем рассматривать ее в рамках этой статьи.

Давайте ознакомимся с главными элементами российских налоговых режимов. Учтем, что на ОСНО платят несколько разных налогов: НДС, налог на имущество организаций или физических лиц, плюс ИП на ОСНО платят налог на доходы физических лиц, а организации — налог на прибыль.

Как узнать по ИНН налогообложение у ИП

Отдельного внимания заслуживает вопрос о том, как узнать на какой системе налогообложения находится ИП. Необходимость получения данных сведений возникает в том случае, когда сделка заключается при помощи посредников. Посреднические фирмы самостоятельно занимаются подготовкой всех необходимых документов, которые могут потребоваться при заключении контракта. Однако в этих документах может отсутствовать информация о схеме оплаты налогов, присвоенной второму участнику сделки.

Данная информация имеет первостепенную важность при формировании различных отчетов. Как правило, данная информация используется бухгалтером компании при составлении отчета, посвященного производственной деятельности

Пользователи льготных режимов должны соответствовать всем требованиям используемой схемы, поскольку в противном случае, им будет присвоена основная система налогообложения в автоматическом порядке.

Именно поэтому многим фирмам приходится постоянно узнавать о том, какие налоговые режимы используют их контрагенты

Важно отметить, что организация на ОСНО, сотрудничающая с частной компанией, использующей льготный режим, не может снизить налоговую нагрузку за счет уменьшения суммы НДС. Своевременное получение информации о режиме, использующимся партнером, позволяет откорректировать условия сделки либо отменить подписание контракта

Система налогообложения – это совокупность законодательных правил, обязательных платежей в бюджет (налогов и сборов) и порядка их взимания

Каждый предприниматель, желающий получить рассматриваемую информацию, может направить запрос через официальную страницу фискальной службы в интернете. Для того чтобы сформировать запрос, нужно выполнить следующую последовательность действий:

1. Зарегистрироваться на сайте, указав основную информацию о своей личности.
2. Перейти на страницу с нужным сервисом.
3. Заполнить поле, предназначенное для ввода ИНН и ввести проверочный код в виде капчи.
4. Срок получения нужных данных составляет двадцать четыре часа. Официальный ответ налогового органа основывается на информации, содержащейся в реестре индивидуальных предпринимателей.

Важно отметить, что документ, предоставленный налоговой службой, заверен цифровой подписью этого органа. Это означает, что полученная выписка имеет юридическую силу, равнозначную бумажному документу

Получить сведения о деятельности компании можно через государственный портал «Госуслуги». Этот процесс практически не отличается от вышеописанной процедуры. Главным отличием этих методов является то, что использование государственного портала увеличивает срок ожидания ответа до одной недели. Также нужно отметить, что данный сайт предоставляет рассматриваемую услугу на платной основе. Именно поэтому многие предприниматели предпочитают взаимодействовать непосредственно с контролирующими инстанциями. Для того чтобы получить полный доступ к сервисам налоговой службы, владельцу бизнеса нужно оформить цифровую подпись. Наличие этого инструмента позволяет упростить документооборот с органами контроля при помощи использования электронных бланков.

Также предприниматель может лично обратиться в местное отделение фискальной службы, предоставив ее представителям соответствующую заявку. Эксперты считают, что более удобным способом является звонок по горячей линии. В этом случае предприниматель получает возможность узнать не только схему оплаты налогов, присвоенную ИП, но и другие сведения, находящиеся в открытом доступе. Одним из платных методов получения нужной информации является отправка короткого SMS-сообщения на специальный номер фискальной службы.

Важно отметить, что все вышеперечисленные методики абсолютно легальны. Эксперты рекомендуют использовать только официальные государственные ресурсы

В интернете можно найти много различных сайтов, позволяющих узнать о схеме оплаты налоговой конкретной фирмы. Однако большинство таких сайтов выступают в качестве посредников между бизнесменом и контролирующими инстанциями оказывают данную услугу на платной основе. Самостоятельное обращение в ФНС исключает необходимость тратить деньги и значительно ускоряет сам процесс.

В настоящее время в России действует пять систем взимания обязательных платежей в бюджет

Как выбрать систему налогообложения для ИП

Перед выбором нужной системы предпринимателю нужно учесть особенности бизнеса:

• Количество сотрудников.
• Региональные особенности (ставки налогов по УСН, установленные показатели доходности для ЕНВД и ПСН, показатель К2 для ЕНВД).
• Площади торговых мест.
• Системы налогообложения ваших клиентов.
• Примерный размер доходов и расходов.
• Возможность документального подтверждения затрат.

Для выбора самого выгодного режима нужно произвести расчеты по каждой из этих систем. Рассмотрим конкретный пример: предприниматель из Рязани занимается ремонтом мебели физических лиц. Доход за год — 1 200 000 рублей, в том числе НДС 20% — 200 000 рублей; расходы — 400 000 рублей, в том числе НДС 20% — 66 666,67 рубля. Страховые взносы ИП за себя за 2020 год — 40 874 рубля.

Рассчитаем НДС и НДФЛ по ОСНО за год:

Предприниматель должен заплатить НДС (20%) и НДФЛ с чистой прибыли (после вычета расходов и НДС). НДС входящий — 200 000 рублей, исходящий — 66 666,67 рубля, к уплате — 133 333,33 рубля.

Прибыль до налогообложения: (1 200 000 – 200 000) – (400 000 – 66 666,67) – 40 874 = 625 792,67 рубля. НДФЛ = 625 792,67 × 13% = 81 353,04 рубля. Таким образом, на ОСНО индивидуальный предприниматель по итогам года должен заплатить в бюджет 214 686 рубля (133 333,33 — НДС и 81 353,04 — НДФЛ).

Рассчитаем налог УСН «Доходы» за год:

1 200 000 × 6% = 72 000 рублей. При расчете разрешено уменьшить налог на сумму страховых взносов за себя, если ИП работает без сотрудников (если взносы уже перечислены в бюджет). Допустим, наш ИП уплатил страховые взносы в полном размере — 40 874 рубля. Тогда сумма налога: 72 000 – 40 874 = 31 126 рублей.

Рассчитаем налог УСН «Доходы минус расходы» за год:

(1 200 000 – 400 000 – 40 874) × 15% = 113 868,9 рубля. В этом случае налог на сумму страховых взносов уменьшить нельзя, так как страховые взносы уже учтены в расходах.

Рассчитывая упрощенный налог, не забудьте проверить региональное законодательство — возможно, по вашему виду деятельности местные власти разрешили применять льготную ставку. Для УСН «Доходы» тарифы в регионах бывают от 1 до 6%, а для УСН «Доходы минус расходы» — от 5 до 15%.

Рассчитаем ЕНВД за год:

Базовая доходность по ремонту мебели — 7 500 рублей в месяц с одного человека, К1 на 2020 год = 2,009, для Рязани К2 = 0,34. Сумма налога по ЕНВД = (7 500 × 12) × 2,009 × 0,34 × 15% = 9 221,31 рубля.

Плательщик ЕНВД вправе уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов за себя. Сумма взносов за год — 40 874 рубля. Размер налога меньше страховых взносов, поэтому платить налог не нужно.

Рассчитаем ПСН за год:

Рассчитаем НПД за год:

Сумма налога определяется произведением полученного дохода на процентную ставку. В нашем случае предприниматель оказывал услуги физическим лицам, поэтому для расчета возьмем 4%: 1 200 000 × 4% = 48 000 рублей.

Таблица 2. Итоги расчетов

Самая выгодная система налогообложения для ИП — ЕНВД, за счет уменьшения налога на сумму страховых взносов размер самого налога равен 0. Однако с 1 января 2021 года данный налоговый режим прекращает свое существование.

Учитывайте, что для других видов деятельности результаты могут отличаться. Нужно производить новые расчеты и делать выбор, исходя из них.

Упрощённая система налообложения с процентом от доходов — УСН

Упрощённая система налообложения (она же «упрощенка») — наиболее универсальный из спецрежимов: предприниматели вправе применять его, если не ведут деятельность, для которой запрещено применение УСН, сумма их основных средств и годовой доход не превышают 150 млн.руб., а количество наемных работников — не больше 100. Этот режим может вам подойти, если вы не уверены в будущих доходах или точно знаете, что они будут небольшими.

При работе на упрощённой системе налогообложения вы освобождаетесь от налогов, уплачиваемых на общей системе (НДС, налог на прибыль и т.п.), но за работников продолжаете уплачивать все налоги и взносы в общем порядке.

Есть два варианта расчета единого налога на УСН: “доходы” с налоговой ставкой 6% и “доходы минус расходы” со ставкой 15%.

Если у вас небольшие расходы или их сложно подтвердить документально

, подойдет вариант “доходы” со ставкой 6%. При таком объекте налогообложения вам не нужно подавать налоговую отчетность — достаточно вести налоговый учет, чтобы убедиться, что не превышен лимит доходов. Единый налог уменьшается на сумму страховых взносов, которые вы уплачиваете за себя (100% суммы взносов) и на половину взносов за работников. То есть, сумму валовой выручки умножаете на 6% и из получившейся суммы вычитаете все уплаченные за себя взносы и половину взносов за работников — это и будет сумма налога к уплате.

Пример:

Сумма валовой выручки ИП за год

— 1 450 000 руб.

Сумма взносов за себя

— 36 238 руб.

Сумма взносов за работников

— 72476 руб.

Сумма налога

рассчитывается так: 1450000х6%-36238-72476/2=14524 руб.

В нашем примере 14524 руб. — это сумма налога, который нужно заплатить за год до 30 апреля следующего года. В течение года налог рассчитывается ежеквартально нарастающим итогом, в каждом квартале уплачиваются авансовые платежи, которые учитываются при уплате налога за год (до 30 апреля следующего года).

Если у вас большие расходы и их легко подтвердить документально

, то стоит рассмотреть УСН с объектом налогообложения “доходы минус расходы”. Ставка будет выше — 15%, но при расчете налога вы вычитаете из суммы валовой выручки все документально подтвержденные расходы, а также все уплаченные в фонды взносы — как за себя, так и за работников.

Пример:

Сумма валовой выручки ИП за год

— 5 450 000 руб.

Сумма подтвержденных расходов

: 3 730 000 руб.

Сумма взносов за себя

— 36238 руб.

Сумма взносов за работников

— 72476 руб.

Сумма налога

рассчитывается так: (5 450 000-3 730 000-36238-(72476)/2)х15%=247128,6 руб.

Для режима «доходы» 6% он бы составил: 322651,44 руб.

Обратите внимание: если по итогам года вы остались в убытке

, то при объекте “Доходы минус расходы” нужно заплатитьминимальный налог — 1% от валовой выручки. Его сумма уменьшается на уплаченные за год авансовые платежи.

УСН можно применять либо с момента регистрации ИП (уведомление подается в момент регистрации или в течение 30 дней после нее), либо с начала года (уведомление подается до конца декабря предыдущего года).

Получите уведомление о переходе на УСН бесплатно

Как видите, правила заполнения документов очень строгие. Из-за мелкой ошибки вам могут отказать в регистрации, и придется подавать документы повторно. Чтобы сэкономить время и деньги, обратитесь к онлайн-сервису, который подготовит за вас заявление об УСН и все нужные документы для открытия ИП. Просто заполните анкету.

Получить документы

Получить документы

УСН

Упрощенная система налогообложения для ИП освобождает предпринимателей от уплаты НДФЛ, НДС, налога на прибыль, имущество физлиц, используемое для ведения деятельности. Переход на УСН является добровольным, за предпринимателем сохраняется право самостоятельно выбирать объект налогообложения:

• 6% — с «валового» дохода, то есть учитываются все доходы предпринимателя;
• 15% — с «чистого» дохода, это значит, что от суммы всех доходов отнимается величина расходов, а то, что останется, и является объектом налогообложения.

Упрощенная система налогообложения для ИП предусматривает сохранение:

• порядка подачи отчетности;
• порядка ведения кассовых операций;
• уплаты взносов на пенсионное страхование;
• выплаты взносов соцстрахования от профзаболеваний и несчастных случаев на производстве;
• ответственности за надлежащее выполнение обязанностей налогового агента (при заключении трудовых договоров).

Виды налогообложения для ООО в 2019 году

Актуален вопрос, может ли ООО работать без НДС, каким образом организуется работа ООО с НДС. Системы налогообложения для ООО (предприятия с ограниченной ответственностью) устанавливаются с учетом нескольких параметров. Необходимо учитывать специфику работу организации, структурирование расходов.

В 2019 году можно выбрать одну из существующих схем. Наиболее распространена общая схема, а также упрощенный режим. Наименее распространены режимы ЕНВД и ЕСХН. Также есть использование патентной схемы – однако она доступна только для ИП, и не подходит для ООО.

Использовать ЕСХН организация может, если производит сельскохозяйственные товары. Если компания не связана с данной деятельностью, применить режим не получится. Есть ограничения по видам деятельности и для ЕНВД – использование режима ограничено масштабами работы плательщика.

Система, которая может использоваться всеми плательщиками – традиционная или основная. Ограничения по ее использованию отсутствуют, однако выгоды для плательщиков она также не представляет – сбор нужно вносить в полном объеме.

Упрощенная система имеет некоторые ограничения при применении, которые связаны с масштабами деятельности и ее видами

При выборе между ОСНО и УСН важно учитывать, что не все контрагенты работают с поставщиками – неплательщиками

При использовании УСН организации не потребуется выплачивать сбор, однако может стать меньше заказчиков, которые принимают сбор к вычету. Не все организации могут перейти на УСН – к таким относят банки, страховые организации, фонды инвестиций и т.д.

ООО на ОСНО

Согласно существующим правилам, компании на общем режиме обязаны заплатить налог, следовательно, на нем есть НДС. Есть некоторые преимущества и недостатки использования общего режима.

Основные плюсы:

• Возможность компенсации из бюджета разницы между входящим и исходящим платежам.
• С организациями на ОСН более охотно сотрудничают крупные контрагенты.
• Нет условий по размеру выручки в год.
• Убытки по окончившимся периодам можно учитывать в будущем при расчете сбора на прибыль.

Есть и недостатки в работе на данной системе. Требуется вести более сложную отчетность, а также каждый квартал отчитываться в фискальных органах по начисленному и выплаченному налогу. Также требуется перечислять платеж на прибыль и прочие сборы.При любой продаже организация обязана уплатить взнос. Если ООО покупает товар или услугу с НДС, то сумма может быть принята к вычету.

Оплата производится не позднее 25 числа месяца, который идет за отчетным периодом. При наличии у ООО имущества и транспорта требуется уплачивать соответствующие взносы.

ООО на УСН

ООО на общей системе налогообложения имеет право подать заявление в налоговую инспекцию о переходе на новый режим, который является упрощенным. Это действие можно выполнить в момент регистрирования бизнеса, а также перед началом нового года, при соблюдении требований для перехода на упрощенную систему.

В чем плюсы использования данного режима:

• Упрощение отчетности.
• Не требуется платить большую сумму сборов.

Минус при использовании упрощенной системы – возможность применения режима юридическими лицами, которые имеют соответствующую выручку, а также штатную численность до ста человек. При выполнении внешнеторговых операций организация обязана перечислять деньги.

Помимо этого, у компании нет возможности компенсировать свои расходы по выплатам налога, перечисленного поставщикам. Некоторые крупные организации отказывают в сотрудничестве при применении УСН.

ООО на ЕНВД

Компания на этом режиме работает без НДС, однако вариант налогообложения является специфичным, не распространенным и редко применяется в крупных регионах. Основной налог, который должен уплачиваться компанией на данной системе – единый сбор на вмененный доход, является аналогом сбора на прибыль.

Режим может применяться организациями, оказывающими определенный вид услуг. Ставка по налогу составляет 15%. Платеж вносится вне зависимости от дохода в отчетном периоде. В общем случае НДС не подлежит к уплате, но его требуется заплатить, если организация выделяет сбор в документации на продажу.

ООО на ЕСХН

Возможность применения данной системы налогообложения ООО зависит от того, какую деятельность ведет организация. Данный сбор актуален для организаций, которые занимаются сельскохозяйственной деятельностью. Ставка по налогу составляет 6%. Налог высчитывается с разницы между доходами и расходами.

В обоих случаях сбор по НДС не вносится, однако, есть исключения. Так, платеж требуется внести при импорте товаров, при работе по договору о совместной деятельности.

Общая система налогообложения (ОС, ОСН, ОСНО)

ОСН – это вид налогообложения, в котором юридическое (организация) или физическое лицо (индивидуальный предприниматель или ИП) должно оплачивать все общие налоги.

К таким налогам относятся:

• НДС;
• налог на имущество;
• для ИП – НДФЛ;
• для организаций – налог на прибыль.

НДС (налог на добавленную стоимость). Это косвенный налог, который формируется сразу же при создании продукта. Ставка налога 0%, 10% и 20%.

Налог на имущество. Выплачивается в региональный бюджет на некоторые виды имущества. Для ИП данный налог высчитывают налоговые органы (ФНС), организации высчитывают платеж самостоятельно, исходя из среднегодовой или кадастровой стоимости. Налоговая ставка не более 2,2%.

НДФЛ (налог на доходы физических лиц). Прямой налог, взимаемый с ИП с доходов за минусом расходов. Ставки 13% (основная), 9%, 30%, 35% (в зависимости от вида дохода).

Налог на прибыль. Прибыль – полученные денежные средства, состоящие из разницы между доходами и расходами. Базовая ставка 20%. Из них 17% выплачиваются в региональный бюджет, а 3% в федеральный. Для некоторых категорий законодательством предусмотрены сниженные налоговые ставки (федеральным законодательством до 0%, региональным до 13,5%).

Преимущества:

• возможность применения к любому виду деятельности;
• присваивается автоматически, нет необходимости подавать какие-либо документы;
• нет ограничений по количеству сотрудников, доходам, стоимости основных средств;
• возможность начислять НДС;
• возможность уменьшения выплаченного НДС;
• налоговая база рассчитывается за минусом расходов;
• существуют льготы для некоторых видов деятельности;
• возможность получить инвестиционный вычет.

ОСНО подходит любому виду деятельности и применяется по умолчанию, если ИП или юридическое лицо не заявили о переходе на другой вид налогообложения.

Плательщикам НДС выгодно работать по данной системе, так как только при ОСН можно уменьшать сумму налога на данный платеж.

Если компания занимается видами деятельности, попадающими под льготу, она уплачивает налог на прибыль в меньшем размере. Такими видами являются:

• сельхозпредприятия;
• образовательная деятельность;
• сфера медицины;
• оказание социальных услуг населению и др.

Также предоставляется возможность получить инвестиционный вычет при покупке и модернизации некоторых видов основных средств.

Слабые стороны:

• серьезная бухгалтерская деятельность;
• высокие налоги;
• сложная отчетность;
• предприниматели и юридические лица по отдельным видам деятельности уплачивают также дополнительные налоги.

Бухгалтерская отчетность характеризуются выставлением счетов и счет-фактур с НДС, ведением налогового регистра по НДС.

Так как при ОСН выплачивается три вида налогов, то и отчётность подается по каждому виду налогов отдельно. Это декларация по налогу на прибыль (подается каждый квартал), декларация по НДС (каждый месяц либо квартал в зависимости от оборотов), расчеты по авансовым платежам и налогу на имущество (для юридических лиц каждый квартал, ИП данную отчетность не предоставляет), декларация З-НДФЛ раз в год (для ИП).

Дополнительные налоги взымаются с тех организаций, которые занимаются следующей специфической деятельностью:

• добыча полезных ископаемых;
• деятельность, связанная с использованием земных недр и водных ресурсов;
• игорный бизнес и т.д.

Если в собственности имеется земля или транспорт, дополнительно уплачивается земельный/транспортный налоги.

Рассмотрим специальные (льготные) виды налогообложения предпринимательской деятельности.

Похожие записи:

1с:бухгалтерия 8 в химках Амортизационная группа по окоф Кассовые операции: как небольшой фирме организовать учет наличных денег Классификатор основных средств по амортизационным группам Проводки по бухучету Налоговые льготы