К каким изменениям нужно быть готовым бухгалтеру в 2021 году

Изменения в налоговом законодательстве с 2021 по налогам ОСН

В налоговое законодательство уже внесен ряд поправок по НДС и налогу на прибыль

Всем плательщикам этих налогов важно знать, что изменится отчетность:

• декларация по НДС обновится с отчета за 4 квартал 2020 года;
• по налогу на прибыль — с годовой формы за 2020 год.

Что касается поправок непосредственно в Кодекс, то большинству из нас перестраивать работу не придется. Внесенные изменения затрагивают специфические операции и отдельные категории плательщиков.

Например, по НДС:

• Закончит действие освобождение от налогообложения для импортеров и продавцов племенных домашних животных и их эмбрионов по перечням, утв. постановлением Правительства от 20.10.2016 № 1069. Общая ставка по их реализации и импорту будет 20%, а по отдельным видам домашних животных (перечни из постановления Правительства от 31.12.2004 № 908) — 10%. Ставка НДС по лизингу племенного скота и птицы с правом выкупа будет 20% вместо 10.
• До 20% вырастет ставка НДС по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа. Исключениями (со ставкой 0%) останутся перелеты в Крым, Севастополь и обратно; Калининградскую область, Дальневосточный федеральный округ и обратно; а также те, маршрут которых не предусматривает вылетов и посадок в Москве и Московской области.
• По-новому будет применяться льгота, предусмотренная подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ.

Об этом изменении мы рассказывали в материале про налоговый маневр в IT-отрасли.

• Вводится электронный документооборот для системы «такс фри».
• С 01.07.2021 будут изменения в части счетов-фактур по прослеживаемым товарам.

По налогу на прибыль:

• Налоговые льготы (пониженные ставки) получат компании из сферы IT, а также резиденты новой Арктической зоны.
• В Налоговом кодексе будет закреплен порядок распределения прибыли между обособленными подразделениями при применении разных ставок налога на прибыль, который сейчас рекомендует Минфин (письмо от 14.05.2020 № 03-03-07/39124).

Пример расчета налога на прибыль, уплачиваемого по месту нахождения обособленного подразделения от КонсультантПлюсОрганизация «Альфа» зарегистрирована в г. Москве и имеет обособленное подразделение, расположенное в Калужской области.Налогооблагаемая прибыль по итогам года в целом по организации составила 300 000 руб.Смотреть пример полностью в К+. Пробный доступ к системе бесплатен.

Изменения, касающиеся спецрежимников

Отмена ЕНВД

Окончательно отменяется единый налог на вменяемый доход. Продолжить использовать этот спецрежим теперь не получится. За период 2020 г. происходила постепенная смена ЕНВД на ПСН или УСН. Заполнить заявление о выборе патента или упрощенки следует до конца марта 2021 г., в противном случае по умолчанию ФНС будет начислять налоги по ОСНО весь этот год.

Патент с 2021 года

Такие изменения были приняты ввиду отказа от ЕНВД:

1. Стал открытым список видов деятельности, согласно которому можно использовать ПСН. Теперь можно получать патент почти на все виды деятельности.
2. Виды деятельности теперь соответствуют классификатору ОКВЭД.
3. ПСН можно применять как при розничной торговле, так и для заведений общественного питания. Максимальная площадь помещения увеличилась до 150 кв. м. Региональные власти могут снизить допустимую площадь.
4. Сумму патента можно уменьшить на сумму страховых взносов. Сделать это возможно как за себя, так и за сотрудника. ИП без персонала смогут уменьшить стоимость патента до нуля, а если есть сотрудники, то на 50%. Кроме того, будет возможность снижать стоимость патента на больничные пособия за три дня болезни.
5. Сдавать в аренду можно будет арендованные помещения.
6. Регионы могут включить в список видов размещение рекламы.
7. Ввели налоговый период, он будет равен 1 месяцу или сроку патента.
8. Расширили виды деятельности патента, по которым можно не применять онлайн-кассу.
9. Появились новые ограничения. Запрещено реализовывать следующие товары: лекарственные средства, товары для обуви и изделия из натурального меха. В противном случае ИП грозит лишение патента.
10. Фермеры смогут приобретать один пакет на различные виды деятельности в сфере животноводства и растениеводства.
11. Налоговые каникулы продолжили на три года. Если в регионе приняли закон о налоговых каникулах, а ИП был зарегистрирован уже после принятия этого закона и ведет деятельность в льготном сегменте, то предпринимателя освобождают от уплаты налогов.
12. По некоторым видам деятельности установлены льготы на стоимость патента первые три месяца 2021 г. для тех, кто применял ЕНВД в 4 квартале 2020 г. Регионы могут устанавливать лимиты по любым физическим показателям для любых видов деятельности.

УСН с 2021 года

УСН

Прежде чем понять, можете вы перейти на упрощенку или нет, важно ознакомиться с условиями для применения УСН. Если в ЕНВД было два условия, то в упрощенке условий больше:

1. Доход – до 150 млн. руб.
2. Количество работников – до 100 чел.
3. Разрешенный для УСН вид деятельности. На упрощенке не могут находиться: ломбарды, нотариусы, адвокаты и др.
4. Доля участия других компаний не должна превышать 25%.
5. Отсутствие филиалов.

Установили новые лимиты и повысили ставки для УСН.

Если годовой доход превышает 200 млн. руб. и число работников более 130 особ, то применять упрощенку нельзя. Если был превышен лимит на режиме «доходы», то ставка с 6% вырастет до 8%, а если был превышен лимит «доходы-расходы», то вместо 15% придется заплатить 20%. Но в любом случае с нового периода есть возможность вернуться на прежние условия.

Предприниматели на УСН и ПСН могут пользоваться налоговыми каникулами вплоть до 2024 г

Для этого важно соблюсти следующие условия:

1. В регионе приняли закон о налоговых каникулах.
2. ИП зарегистрировали после того, как закон начал действовать.
3. Деятельность компании относится к льготной отрасли.

Новые налоги

Начал действовать налог на вклады от 1 миллиона ₽

С 1 января 2021 года в России введён налог в размере 13% на вклады от 1 миллиона ₽. Налог будет браться с суммы дохода, превышающего 1 миллион * ключевую ставку ЦБ.  

На начало января 2021 года ключевая ставка ЦБ составляет 4,25%. Налог не будут брать с суммы дохода 42 500 ₽ (1 миллион * 4,25%). С дохода выше нужно будет заплатить 13%. Если вложить в 2021 году 2 миллиона ₽ под 5% на 1 год, то доход составит 100 000 ₽. При условии сохранения ключевой ставки на прежнем уровне вычитаем из этой суммы 42 500 ₽. Получаем 57 500 ₽, с которых и нужно будет заплатить 13%. В нашем случае это 7475 ₽. 

Налог по вкладам за 2021 год нужно заплатить до 1 декабря 2022 года.

Появился повышенный налог на доход свыше 5 миллионов ₽ в год 

С 1 января 2021 года установлен налог в размере 15% на доход, превышающий 5 миллионов ₽ в год. При доходе до 5 миллионов ₽ нужно будет по-прежнему платить 13%. 

Для примера, если человек зарабатывает 10 миллионов ₽ в год, то он заплатит:

• с 5 миллионов ₽ — 13% или 650 тысяч ₽;

• с остальных 5 миллионов — 15% или 750 тысяч ₽.

Итого 1,4 миллиона ₽. 

С каких доходов нужно платить НДФЛ: 

• зарплата;

• деньги от продажи имущества, которое находится в собственности меньше пяти лет;

• средства от сдачи квартиры в аренду;

• выигрыши в лотереях;

• доходы от ценных бумаг;

• другие доходы, предусмотренные законом. 

Повышенный налог с крупных доходов от зарплаты удержит работодатель. Если у человека несколько источников дохода и все они в сумме превышают 5 миллионов ₽, то по итогам года нужно будет самостоятельно подать налоговую декларацию. 

Отчитаться перед ФНС нужно до 30 апреля следующего года, а заплатить налог — до 15 июля или до 1 декабря, если счёт на налог выставит налоговая инспекция.

Пониженные ставки по налогу на прибыль

Со 2 августа 2021 года субъекты РФ получат право устанавливать пониженные ставки налога на прибыль для организаций, осуществляющих реализацию прав на результаты интеллектуальной деятельности (Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ). Речь идет об организациях, осуществляющих деятельность по предоставлению по лицензионным договорам прав использования результатов интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые зарегистрированы в Роспатенте.

Для таких компаний региональные власти смогут устанавливать пониженные ставки по налогу, подлежащему зачислению в региональные бюджеты, в отношении прибыли, полученной от указанной деятельности. Пониженная ставка сможет применяться компаниями при условии ведения ими раздельного учета доходов, полученных в рамках деятельности по реализации исключительных прав, и доходов, полученных от иной деятельности.

Другие поправки по «имущественным» налогам (вступают в силу 1 января 2021 года)

1. В декларации по налогу на имущество организаций появится новый раздел. В нем нужно будет указать среднегодовую стоимость движимого имущества (новая редакция п. 1 ст.  НК РФ). Эту норму следует применять уже при заполнении декларации за 2020 год (п. 13 ст. 9 Закона № 374-ФЗ). Напомним, что движимые объекты не облагаются налогом на имущество. Поэтому информация о них, очевидно, будет носить справочный характер.

2. Установлен срок, в течение которого ИФНС вправе рассмотреть уведомление о сдаче единой отчетности по налогу на имущество организаций в отношении нескольких объектов. Его вправе подать компания, если ее недвижимость находится в разных местах, но на территории одного субъекта РФ. Представить единую декларацию можно в случае, если по всем объектам налог считается по среднегодовой стоимости и полностью зачисляется в бюджет региона без отчислений в местные бюджеты (подробнее см. «Утверждена форма уведомления о сдаче общей отчетности по налогу на имущество за организацию и ее филиалы»).

На рассмотрение уведомления инспекторам отведено 30 рабочих дней со дня его получения. В отдельных случаях разрешено продлить срок еще на 30 дней (новая редакция п. 1.1 ст.  НК РФ).

3. Установлен срок, в течение которого ИФНС вправе рассмотреть уведомление о выбранном земельном участке. Его подают физлица из льготных категорий (пенсионеры, герои России и проч.), владеющие несколькими участками. У таких лиц есть право получить для одного из участков льготу по земельному налогу. Размер льготы равен кадастровой стоимости 600 кв. м. площади земли. О том, какой участок выбран в качестве льготного, нужно сообщить в инспекцию, подав уведомление (см. «Вычет по земельному налогу: утверждена форма уведомления о выбранном участке»).

На рассмотрение уведомления сотрудникам ИФНС отводится 30 рабочих дней с даты его получения. При определенных обстоятельствах допустимо продлить срок еще на 30 дней (новая редакция п. 6.1 ст.  НК РФ).

4. Установлен срок, в течение которого инспекция может рассмотреть уведомление о выбранных объектах для применения льготы по налогу на имущество физлиц. Его подают лица из льготных категорий (герои России, инвалиды с детства и проч.), владеющие несколькими объектами. Такие лица вправе получить льготу по одному из объектов. О своем выборе следует сообщить в ИФНС, подав уведомление.

Инспекторы должны рассмотреть уведомление в течение 30 рабочих дней с даты его получения. При определенных обстоятельствах допустимо продлить срок еще на 30 дней (новая редакция п. 7 ст.  НК РФ).

5. Введено еще одно правило переходного периода по налогу на имущество физлиц. Оно предназначено для объектов, образованных начиная с четвертого налогового периода после того, как соответствующая местность перешла на расчет налога исходя из кадастровой стоимости. По таким объектам налог за первый налоговый период в общем случае нужно рассчитывать с учетом коэффициента 0,6 (новый п. 8.2 ст.  НК РФ) Эта норма распространяется на правоотношения, возникшие с начала 2020 года (п. 14 ст. 9 Закона № 374-ФЗ).

Налоги, учет и отчетность

Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ внес в НК РФ многочисленные изменения, касающиеся порядка расчета и уплаты налога на имущество организаций. Рассказываем, как изменятся сроки и правила уплаты налога с 2022 года.

Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ внес в НК РФ изменения, касающиеся порядка расчета и уплаты транспортного налога. Рассказываем, что изменилось в действующем порядке, какие новые льготы появились для организаций и с какого момента следует применять новые правила.

В начале июля был подписан федеральный закон, предоставивший дополнительные налоговые льготы для организаций и ИП, оказывающих услуги общественного питания. Рассказываем, что это за льготы, кто именно вправе претендовать на их получение и при каких условиях они предоставляются.

В связи с началом работы национальной системы прослеживаемости товаров для компаний и ИП на УСН вводятся дополнительные обязанности и новая налоговая отчетность. Рассказываем, как изменится жизнь упрощенцев.

Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ внес в НК РФ многочисленные поправки в части налога на прибыль организаций. Изменения касаются порядка амортизации ОС, переноса убытков прошлых лет и введения дополнительных налоговых преференций. Рассказываем обо всех этих нововведениях и о сроках вступления их в законную силу.

УСНО

В силу НК РФ автономные учреждения вправе применять УСНО

Поэтому им следует обратить внимание на расширение перечня к налоговому учету расходов. Так, Законом № 305-ФЗ НК РФ дополнен новыми положениями, речь в которых идет о расходах:

• на обеспечение мер по технике безопасности, предусмотренных нормативными правовыми актами РФ, и расходах, связанных с содержанием помещений и инвентаря здравпунктов, находящихся непосредственно на территории организации (новый пп. 40);

• на приобретение медицинских изделий для диагностики (лечения) новой коронавирусной инфекции по перечню, утверждаемому Правительством РФ, а также на сооружение, изготовление, доставку и доведение указанных изделий до состояния, в котором они пригодны для использования (новый пп. 41).

Добавим: действие новых норм распространено на правоотношения, которые возникли с 01.01.2021 (п. 8 ст. 10 Закона № 305-ФЗ). Однако расходы на приобретение медицинских изделий учреждение сможет учесть после утверждения Правительством РФ указанного перечня. Сейчас такой перечень введен (Постановлением Правительства РФ от 21.05.2020 № 714) только для плательщиков налога на прибыль. Вероятно, для «упрощенцев» будет утвержден аналогичный перечень.

1С БП

Календарь бухгалтера

• Календарь бухгалтера на I квартал 2021 года по уплате налогов, сборов
• Календарь бухгалтера на I квартал 2021 года по сдаче отчетности
• Календарь для настроения на 2021

Учетная политика

• Учетная политика — 2021: почему ее сложно составить и как заставить работать в свою пользу
• Составляем учетную политику – 2021: обзор принципиально новых положений
• Предновогодние налоговые заботы: подводим итоги и заглядываем в 2021 год
• Учетная политика на 2021 в 1С

ЕНВД

• Подготовка к отмене ЕНВД с 2021 – теория и практика в 1С:Бухгалтерия
• Отмена ЕНВД в 2021 году в программе 1С 8.3 Бухгалтерия
• ЕНВД в 2020-2021 году для ИП: какие изменения ожидают
• Подготовка к отмене ЕНВД с 2021 – теория и практика в 1С:Бухгалтерия
• Что нужно поменять в настройках 1С после отмены ЕНВД с 2021?
• Как ИП работать на патенте при оказании услуг грузоперевозки?
• Уменьшение ЕНВД на страховые взносы и пособия, уплаченные в 2021 году в 1С БП

Налог на прибыль

• Уведомление об изменении порядка исчисления авансов по налогу на прибыль в 2021
• С 2021 года — новый порядок определения доли обособок для налога на прибыль
• Поддержка IT-компаний: налоговый маневр
• Разъяснено, как IT-фирмам перейти на пониженные взносы и получить льготы по налогу на прибыль с 2021 года
• Невозвратный кредит под 2% с 2020 года
• Пополнен перечень работ с длительным производственным циклом
• Транспортная накладная 2021 в 1С — образец

НДС

• Поддержка IT-компаний: налоговый маневр
• Минфин напомнил о льготе по НДС-2021 в IT-сфере
• Приобретая в 2021 году иностранные ПЭВМ, не забудьте про НДС!
• Невозвратный кредит под 2% с 2020 года
• Реестры документов для подтверждения НДС 0%
• Обновлены формы и форматы реестров для подтверждения нулевой ставки НДС
• КС РФ освободил все продажи банкротов от НДС
• С 1 марта 2021 в бумажных транспортных документах отменены таможенные отметки

Имущественные налоги

Внимание! Новая обязанность с 2021 года для организаций, имеющих земельные участки и транспорт
Как с 2020 года заявлять о льготе по транспортному и земельному налогам
С 2021 года — новая декларация по налогу на имущество организаций
Минтранс объявил об увеличении платы в систему «Платон» с 2019 по 2021 годы

УСН

• Прогрессивная шкала по УСН
• Как изменится порядок применения УСН и продлят ли налоговые каникулы для ИП на упрощенке и патенте
• Поддержка IT-компаний: налоговый маневр
• Невозвратный кредит под 2% с 2020 года
• Налоговые каникулы ИП
• Стали известны коэффициенты‑дефляторы для 2021 года
• Стало известно, сколько ИП будут платить взносов «за себя» в 2021‑2023 годах

ФСБУ 5/2019

• С 2021 года учитываем запасы по новым правилам!
• Поступление спецодежды и передача ее в эксплуатацию с 2021 года
• Учет питьевой воды и возвратной тары в 1С 8.3 Бухгалтерия
• Учет расходов на обеспечение нормальных условий труда
• Запасы-2021: оцените свою готовность применять новый стандарт
• ФСБУ 5/2019 «Запасы». Подробно анализируем. Перестраиваем учет с 2021
• ФСБУ 5/2019 «Запасы»: понятие и классификация запасов (из записи эфира от 30 ноября 2020 г.)
• ФСБУ 25/2018 надо ли спешить с применением

ККТ

• Изменения законодательства по ККТ в 2021 году
• Полное наименование товара в чеке с 01.02.2021
• Кто освобожден от применения онлайн-касс
• ИП без работников могут не применять онлайн кассы до 01.07.2021
• Разъяснен порядок использования фискальных накопителей
• Для торговли маркированными товарами нужны кассы с особыми свойствами

Зарплатные дела

• Прямые выплаты пособий из ФСС
• Пособия, возмещаемые из ФСС при прямых выплатах
• Пособие по БиР и за постановку на учет в ранние сроки беременности при прямых выплатах
• Единовременное пособие при рождении ребенка при прямых выплатах
• Пособие по временной нетрудоспособности при прямых выплатах
• «Трудовая функция» и «Код профессиональной деятельности» в 1С Бухгалтерия
• ПФР о предстоящем переходе на электронные трудовые
• Выплата пособий на карты МИР с 01 июля 2021

Налоговое администрирование

• Налоговикам дали возможность предупреждать о предстоящих блокировках банковских счетов
• Упрощена процедура внесения изменений в ЕГРЮЛ
• Включение неналоговых платежей в НК РФ
• Введена типовая форма заявления для получения в ИФНС акта совместной сверки

Новый формат документов о прослеживаемых товарах

С 11 сентября налоговики переходят на новый формат документов, содержащих реквизиты прослеживаемых товаров (формат версии 5.0.2). Напомним, в настоящее время все налогоплательщики, осуществляющие операции с прослеживаемыми товарами, обязаны представлять в ИФНС квартальные отчеты об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, и документы, содержащие реквизиты прослеживаемости (счета-фактуры и УПД). 

Сейчас эти документы передаются налоговикам в формате версии 5.0.1 в соответствии с письмом ФНС от 14.04.2021 № ЕА-4-15/5042@. С 11 сентября все отчеты об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости и документы, содержащие реквизиты прослеживаемости, должны будут представляться организациями и ИП только в формате, утв. приказом ФНС от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645@.

Обязательная маркировка фототоваров и духов

31 августа 2021 года завершается переход организаций и ИП на обязательную маркировку комплектов фототоваров и парфюмерной продукции (постановление Правительства РФ от 31.03.2021 № 497). С указанной даты истекает переходный период, в течение которого участники оборота фототоваров и парфюмерной продукции могут осуществлять ввоз и продажу немаркированных комплектов фототоваров и парфюмерной продукции.

После 31 августа оборот комплектов и наборов товаров, в состав которых входят фототовары и парфюмерная продукция, допускается только при наличии соответствующей маркировки. В свою очередь участники оборота такой продукции обязываются вносить в систему «Честный знак» сведения о ввозе и реализации таких комплектов и наборов продукции.

Новые законы о работе

Удалёнка стала официальной

С 1 января 2021 года вступил в силу закон о дистанционной работе. Работать удалённо можно в разных форматах:

• на постоянной основе;

• временно;

• попеременно — чередовать с работой в офисе.

Главное, чтобы этот формат, так же как и сами условия работы, были прописаны в трудовом договоре или дополнительном соглашении к нему. Руководство не сможет в одностороннем порядке снизить вам зарплату при переходе на дистанционную работу. Кроме того, компания будет обязана предоставить сотруднику ноутбук для работы и частично оплатить домашний интернет (размер компенсации прописывается в положениях компании).

Минимальная зарплата выросла 

Регионы могут установить МРОТ выше федерального значения. Например, в Москве с 1 октября 2020 года МРОТ составляет 20 361 ₽. Он будет действовать до 1 октября 2021 года. 

Новые трудовые книжки начали заводить только в электронном виде 

Людям, которые впервые устраиваются на работу, с 1 января 2021 года стали оформлять только электронные книжки. Бумажный вариант продолжает существовать у тех, кто получил книжку ранее. При этом при желании можно в любое время написать работодателю заявление в свободной форме о ведении трудовой книжки в электронном виде. 

Некоторые профессии перестали быть запрещёнными для женщин 

С 1 января 2021 года у женщин появилась возможность работать по 350 профессиям, которые ранее считались для них запрещёнными. 

Например, теперь женщина может работать:

• водителем автомобиля грузоподъёмностью более 2,5 тонны;

• парашютистом;

• машинистом поезда;

• трактористом-машинистом;

• матросом, боцманом, шкипером;

• верхолазом на высоте свыше 10 м;

• рыбаком прибрежного лова и т. д. 

Кафе перестали включать чаевые в чек 

Другие изменения с 2021 года

Ожидаются такие изменения законодательства:

• Банки будут проверять соглашения с наличными средствами от 600 тыс. руб.
• Поменяли правила касательно электронной подписи. Теперь использовать электронную цифровую подпись возможно со всех устройств даже без установки каких-то программ.
• Проект «Прямые выплаты» ФСС будет работать в каждом регионе. Проект предусматривает корректировку в порядке выплат денежных средств. Новые правила гарантируют гражданам получение выплат независимо от финансовых возможностей работодателей.
• Поменяются реквизиты для оплаты налогов и взносов банковских счетов Казначейства России.
• Начнет действовать национальная система отслеживания товаров. Это нужно для организации контроля за товарами от ввоза до реализации.

Каждый год не обходится без важных налоговых и бухгалтерских новшеств. Изменения в 2021 году для бухгалтера будут как позитивными, так и не очень. Многие исправления в законодательной базе отразятся на деятельности бухгалтеров. Главное новшество – отмена ЕНВД. Позитивные моменты – отмена некоторых деклараций и объединение нескольких форм в одну.

• Налоговый календарь на 2021 год в таблицах
• 6-НДФЛ с 2021 года: новая форма
• Новые законы в России в 2021 году
• Проверки малого бизнеса в 2021 году
• Бюджет России на 2021 год

Обновленная декларация по акцизам на нефтяное сырье

С 1 сентября вступает в силу новая форма и формат налоговой декларации по акцизам на нефтяное сырье (приказ ФНС от 31.05.2021 № ЕД-7-3/525@). Утверждение новой формы декларации обусловлено поправками в НК РФ, которые ввели инвестиционную надбавку для нефтеперерабатывающих заводов и установили порядок определения инвестиционной надбавки налогоплательщиками для применения вычетов сумм акциза в отношении нефтяного сырья.

Новая форма декларации как раз и учитывает данные поправки. Применять новую декларацию необходимо с отчетности за октябрь 2021 года. Прежняя форма декларации по акцизам на нефтяное сырье, утвержденная приказом от 15.10.2019 № ММВ-7-3/517@, упраздняется.

Документы для выплаты пособий из ФСС

Со 2 мая для работодателей вводятся новые формы документов в целях получения сотрудниками больничных, детских и иных социальных пособий напрямую из ФСС (приказ ФСС от 04.02.2021 № 26). В частности, приказ содержит формы реестров, которые работодатели должны направлять в ФСС для назначения и выплаты работникам различных видов социальных пособий.

Также приказ содержит обновленную форму «Сведения о застрахованном лице», которая теперь структурирована по категориям застрахованных лиц и сведений по ним. Одновременно в новой форме предусмотрена запись о волеизъявлении застрахованного лица о выплате пособия. Действующие ранее формы реестров, утвержденные приказом ФСС от 24.11.2017 № 579, упраздняются.

ЕНВД — Единый налог на вмененный доход в России

До 2021 года малый бизнес пользовался этим видом налога, где была предусмотрена фиксированная сумма, рассчитываемая исходя из физических показателей, а не реального дохода предприятия. С 2021 года этот вид налога был отменён, и теперь предпринимателям, у которых дела все эти годы шли хорошо и доход радовал, будут платить больше чем раньше. Теперь малый бизнес перешёл на упрощённую систему налогообложения.

В 2022 году ожидается новый налог — за процентный доход от вкладов, превышающих 1000 000 рублей. Подробная информация появится ближе к 2022 году. Но уже известно, что считаться будут все вклады, будь то 1000 рублей, или 100 000 рублей. Если общая сумма ваших вкладов превысит 1 миллион, то с полученного дохода придется платить по 13%. Например, вы вложили 2000 000 рублей под 15% в год, за год заработали 300 000 рублей. С этих 300 тысяч нужно будет заплатить 13%.

1С ЗУП

Важные кадрово-зарплатные дела декабря 2020 г. и января 2021 г.

• Важные кадрово-зарплатные дела декабря 2020 г.
• Безопасный вариант выплаты аванса за январь. Регистрация двух авансов в 1С ЗУП 3

Пособия из ФСС с 2021 года

• С 2021 абсолютно все регионы на прямых выплатах из ФСС
• Потребуется ли в ЗУП 3 устанавливать настройки для перехода с 01.01.2021 г. на прямые выплаты пособий из ФСС?
• Обновление форм документов, используемых при прямой выплате пособий
• Доработки и проверки для выгрузки реестра прямых выплат ФСС в формате 1.7.7
• Минздрав «усовершенствовал» порядок выдачи больничных
• Обязанность перечислять пособия на карты «Мир» опять отложена

НДФЛ

• Обзор новой формы 6-НДФЛ, применяемой с 2021 года
• 6-НДФЛ и РСВ за 1 квартал 2021 в 1С (семинар от 15.04.2021 г.)
• Налоговики рассказали, как заполнить 6-НДФЛ с прогрессивной ставкой
• Налоговики продолжают разъяснять особенности заполнения 6-НДФЛ по Разделу 2: КБК и данные в 112 строке
• Зарплату выплатили в последний день квартала — как оформлять 6-НДФЛ?
• ФНС разобрала на примере, как показать в 6-НДФЛ дивиденды свыше 5 млн руб.
• Зарплату выплатили в последний день квартала, НДФЛ уплачен в следующем квартале — как это отразить в 6-НДФЛ?
• Обновлены контрольные соотношения для расчета 6-НДФЛ
• Когда и как уведомить о централизованной уплате НДФЛ за филиалы: объясняют налоговики
• Скорректирован перечень медуслуг для получения НДФЛ-вычета

Страховые взносы

• Обзор новой формы РСВ, применяемой с 2020 года
• 6-НДФЛ и РСВ за 1 квартал 2021 в 1С (семинар от 15.04.2021 г.)
• Новому РСВ — новые контрольные соотношения
• Обновлены контрольные соотношения для расчета 6-НДФЛ
• ФНС — о нюансах заполнения РСВ за 1 квартал 2021
• Страховые взносы для ИТ-компаний с 2021 г (ЗУП 3.1.14.265 / 3.1.15.96)
• С 2021 года — новые размеры предельных баз для взносов
• Обзор новой формы 4-ФСС, планируемой к применению в 2021 году
• ФСС утвердил основные показатели для расчета скидок и надбавок по взносам на травматизм в 2021 году

Имущественные налоги

Внесли существенные изменения, регулирующие начисление и оплату имущественных налогов.

Транспортный и земельный налоги

Среди важных нововведений – упразднение деклараций по земельному и транспортному налогу и изменение сроков их уплаты. Регионы больше не могут самостоятельно устанавливать сроки уплаты этих налогов. Теперь сроки едины для всей страны. Все даты закрепили в НК РФ: авансовые платежи надо уплатить до последнего числа месяца за отчетным периодом, а налог – до 1 марта следующего года.

Для предприятий отменили декларации по транспортному и земельному налогу. Налоговые службы будут рассылать по организациям письма с расчетом платежей по этим налогам.

Налоговые льготы: кому для их получения нужно подать заявление и куда?

Для отдельных категорий граждан предусмотрен беззаявительный порядок предоставления налоговых льгот и вычетов по налогу на имущество физических лиц, земельному и транспортному налогам. К ним относятся пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды (ряда категорий), лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей (подп. 2, 3, 10, 10.1, 12, 15 п. 1 ст. 407, подп. 2–4, 7–10 п. 5 ст. 391 НК РФ). При этом такие налогоплательщики вправе самостоятельно обратиться в налоговые органы для получения налоговой льготы.

Иным гражданам, имеющим право на льготы по уплате имущественных налогов, они предоставляются только на основании заявления. Форма заявления о предоставлении льготы, порядок ее заполнения и подачи заявления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 14 ноября 2017 г. № ММВ-7-21/897@. Обратиться за предоставлением налоговой льготы можно через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС, подать заявление можно также в любой налоговый орган или МФЦ.

Через МФЦ можно подать не только заявление о предоставлении льгот по имущественным налогам, но и уведомления о выбранных объектах налогообложения для получения налоговых льгот и вычетов, а также сообщить об уничтожении объекта, чтобы за него не пришлось платить налог, и т.д.

Возможность подать в налоговые органы или получить от них документы через МФЦ предусмотрена в Налоговом кодексе. Поэтому в прошлом году ФНС определила порядок взаимодействия центров с налоговыми органами9. Установлены правила направления и получения документов в электронном виде с использованием системы межведомственного электронного взаимодействия, требования к формированию документов.

Похожие записи:

1с:бухгалтерия 8 в химках Амортизационная группа по окоф Кассовые операции: как небольшой фирме организовать учет наличных денег Классификатор основных средств по амортизационным группам Проводки по бухучету Налоговые льготы