Что такое ндс простыми словами и для чего он нужен государствам

Что это такое

Все люди в определенные моменты жизни выступают в роли покупателей, некоторые из них являются продавцами определенных товаров или услуг. В магазине ценники с НДС и без него уже никого не удивляют. Однако, не каждый потребитель сможет объяснить, что это такое и откуда берутся подобные цифры. Разобраться в этом пошагово поможет НДС для чайников и практические примеры.

Данный налог является своеобразной пошлиной, которая включена в цену любого товара. Независимо от желания покупателей, все товары, которые они приобретают, продаются с добавлением к стоимости размера НДС.

На большую часть товаров ставка налога составляет 18%. На те из них, которые представляют жизненную необходимость для населения, ставка устанавливается в размере 10%. К ним относится хлеб, соль, крупа, молоко и т.д.

Этот налог является самым крупным и стабильным доходом для государственного бюджета. Население всегда будет покупать различные товары и услуги, на этот факт не повлияет даже нестабильная экономическая ситуация.

Порядок уплаты НДС

Недостатки тоже имеются

Теперь стоит коснуться недостатков, без которых, к сожалению, не обходится. Пожалуй, в нашем мире у всего есть сильные и слабые стороны, и никак иначе. Главный недостаток, по мнению всех противников НДС, заключается в необходимости его уплаты. К тому же все компании, которые пополняют государственный бюджет подобным образом, помимо бухгалтерского учета, должна вести еще и налоговый. А это просто огромный фронт работ:

• нужно проверить поставщиков;
• сверять входящую первичную документацию;
• вести книги учета продаж и покупок;
• составлять и сдавать налоговые декларации (и многое другое).

Эти недостатки и некоторые другие скажут все про НДС простыми словами.

Тем организациям, работающим по упрощенной системе налогообложения, где объектом обложения фигурирует доход за вычетом расходов, выгоднее иметь дело с поставщиками, которые платят НДС. Тогда входящий налог можно расценивать как некоторую часть от собственных расходов.

В случае же когда объектом становятся доходы предприятия, то здесь невозможен вычет НДС и даже счет-фактура не способствует этому. Что характерно, фирмы, деятельность которых связана с общей системой налогообложения, часто контактируют с налоговыми лицами, причем в большинстве случаев весьма придирчивыми.

Редко, когда может повести, а так любая ошибка со стороны налогоплательщика оборачивается не только неустойками, но штрафными санкциями больших размеров. Те, кто работает по упрощенке, уже застрахованы от таких рисков.

Кто может получить освобождение от уплаты НДС

Организация или ИП, чья выручка от реализации без учета НДС за три предшествующих последовательных календарных месяца не превысила в совокупности двух миллионов рублей.

Освобождение нельзя получить в отношении подакцизных товаров и импортных операций.

Освобождение от НДС — это право, а не обязанность. Т.е., компания или ИП с выручкой, отвечающей выше перечисленным условиям, может продолжать платить НДС. Если же налогоплательщик решит воспользоваться освобождением, ему следует подать в свою налоговую инспекцию уведомление по утвержденной форме и ряд документов (выписку из книги продаж, копию журнала полученных и выставленных счетов-фактур и некоторые другие).

Предоставить эти бумаги необходимо не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого соблюдаются условия освобождения.

Добровольно отказаться от освобождения нельзя до окончания 12 последовательных календарных месяцев. Затем можно либо получить его заново, либо начать платить НДС. Если же до окончания 12-ти месяцев выручка за три последовательных календарных месяца оказалась выше двух миллионов, либо налогоплательщик продавал подакцизные товары, он лишается права на освобождение. Тогда нужно начать платить НДС за весь месяц, в котором произошло превышение выручки или состоялась продажа подакцизной продукции. В противном случае это сделает инспектор, который насчитает еще штраф и пени.

Как НДС влияет на экономику — страшная правда

Очень сильно влияет!

НДС в структуре доходов бюджета России составил:

• 33% в 2013 году
• 34,2% в 2014 году
• 36,1% в 2015 году
• 34% в 2016 году
• 34,6% в 2017 году

*Информацию я подсмотрел в официальном документе «Исполнение федерального бюджета и бюджетов бюджетной системы Российской Федерации».

Получается, что НДС — это ни много ни мало треть доходов бюджета России!

Это очень важный налог, как вы уже поняли.

НДС — один из ключевых бюджетообразующих налогов для многих развитых стран. Для России в том числе. Регулируя ставку НДС, государство может влиять на уровень экономической активности в стране.

Как правило, чем выше налоги, тем больше тормозится экономическое развитие. Но если налог вообще отменить, то государство серьёзно потеряет в доходах.

Задача государства — отыскать ту золотую середину, когда и «волки сыты, и овцы целы». То есть сохраняется баланс между экономическим ростом и пополнением казны деньгами налогоплательщиков.

Если государство выставит большую ставку, у организаций будет оставаться меньше заработанных денег.

Для компаний с высокой нормой чистой прибыли небольшое повышение налога не критично. Ну поворчит собственник, что стал зарабатывать 19 миллионов вместо 20, и на этом остановится. 🙂

Но многие компании часто работают на грани рентабельности, например, крупные промышленные предприятия с длинным и технологически сложным производственным циклом.

Повышение НДС даже на 1−2 процента может привести к удару по таким предприятиям и фатальным последствиям в макроэкономике.

Чтобы остаться на плаву, компании начнут экономить на сырье, на рабочей силе. Качество продукции снизится, люди потеряют работу, покупательная способность населения будет снижаться. Замкнутый круг.

Если экономический рост в стране почти не наблюдается (1−2%), повышение налога почти наверняка приведёт в среднесрочной перспективе к следующим последствиям:

• стагнация в коммерческом секторе
• дополнительные расходы компаний на перепрошивку касс и POS-терминалов
• рост розничных и оптовых цен — ускорение инфляции
• повышение тарифов на коммунальные услуги
• снижение покупательной способности у населения
• ухудшение качества конечной продукции: предприятия будут вынуждены переходить на более дешёвые комплектующие, закупать дешёвое сырьё
• рост безработицы
• уход бизнеса в «тень», сокрытие им доходов, как следствие, упущенный доход у государства — налогов поступает меньше
• повышение нагрузки на госбюджет: выплата большего числа пособий и т. д.

Если государство необдуманно повысит НДС, то выиграет только на коротком временном промежутке.

НДС — сейчас наиболее простой налог в плане сбора и учёта в России. Данные собирает специальная автоматизированная система контроля АСК НДС-3. Программа анализирует данные, которые подтягиваются в налоговую из банков, с расчётных счетов компаний, и POS-терминалов.

Работа комплекса уже тестируется в нескольких регионах РФ.

Алгоритм программы отслеживает цепочки движения денег между контрагентами. Если обнаруживает подозрительные данные, весточка улетает налоговому инспектору. Так что никто не скроется!

Все операции по переводу денег для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, а не только налоговые платежи, скоро станут прозрачными на 100%. Тотальнейший контроль из романа-антиутопии Оруэлла «1984», похоже, становится реальностью.

Декларация по НДС и уплата налога

Декларацию по НДС нужно сдавать по итогам каждого квартала, не позднее 25-го числа следующего месяца, то есть, не позднее 25-го апреля, июля, октября и января соответственно. Отчетность принимается только в электронном виде, если она представлена на бумажном носителе, то не считается представленной. Начиная с отчета за 1 квартал 2017 года декларация по НДС подается по обновленной форме (в ред. Приказа ФНС от 20.12.2016 N ММВ-7-3/696@).

Порядок оплаты НДС отличается от других налогов. Сумму налога, рассчитанную за отчетный квартал, нужно разделить на три равные части, каждую из которых нужно внести не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев следующего квартала. Например, по итогам первого квартала сумма НДС к уплате составила 90 тыс. рублей. Сумму налога делим на три равные части по 30 тыс. рублей, и уплачиваем в следующие сроки: не позднее 25 апреля, мая, июня соответственно.

Обращаем внимание всех ООО – организации могут уплатить налоги только путем безналичного перечисления. Это требование ст. 45 НК РФ, согласно которому обязанность организации по уплате налога считается выполненной только после предъявления в банк платежного поручения

Платить налоги ООО наличными деньгами Минфин запрещает.

Если Вы не успели вовремя заплатить налоги или взносы, то помимо самого налога, придется также заплатить неустойку в виде пени, рассчитать которую можно с помощью нашего калькулятора:

В этой статье мы постарались дать основные понятия о НДС. К сожалению, этот налог, как никакой другой, бесконечен в своей сложности. Рекомендуем вам при расчете и уплате НДС обращаться к специалистам. Например, получить бесплатную часовую консультацию от наших партнеров от 1СБО.

Формулы расчёта НДС

Предварительно отметим, что формулы для расчёта налогов не так просты, особенно для человека, не привыкшего иметь дело с математическими уравнениями. Поэтому существует не один калькулятор, который сам вам высчитает НДС или сумму без НДС. Найти их можно на просторах сети интернет, на специализированных сайтах. Учиться пользоваться им не нужно, там всё предельно просто — есть пара полей для ввода суммы и всё. Для тех же, кто хочет разобраться в алгоритме просчёта процента налога, разберём формулы подробнее.

Формула расчёта НДС

Возьмём известную нам сумму и обозначим её буквой «Х». Чтобы понять, сколько будет составлять налог НДС, воспользуемся простой формулой:

НДС=Х*20/100

То есть, если наша сумма товара равна 100 тысячам рублей, то НДС, на неё станет равен, исходя из формулы, 20 000 рублям. Столько мы заплатили, покупая товар у поставщика, чтобы обеспечить ему оплату его налога на добавленную стоимость.

Ещё раз, если мы хотим купить джинсы на сумму 100 000 рублей, то либо заплатим 120 000 рублей, потому что нужно будет включать туда ещё и НДС (это делает поставщик), либо заплатим 100 000 рублей с уже включённым НДС, и по факту купим меньшее количество товара.

Потому что на самом деле цена будет составлять 83 333 руб. 33 коп., а ещё 16 666 руб. 67 коп. — это цена НДС на эту сумму, которая уже включена в счёт для нас поставщиком. Можете открыть любой калькулятор НДС в интернете и проверить расчёт, а мы пока перейдём как раз к формуле, которая покажет нам почему получается 120 тысяч.

Формула расчёта суммы с НДС

Сумма — Х. Сумма с налогом — Хн. Хн = Х+Х*20/100 Либо Хн=Х*(1+20/100)=Х*1,20

То есть от нашей суммы 100 000 рублей сумма с НДС будет равна 120 000 рублей. Это мы уже описали выше, то есть если хотим купить 10 пар джинсов, то придётся заплатить на самом деле 120 тысяч, а не 100, ведь поставщик включит в счёт НДС.

Формула расчёта суммы без НДС

Сумма с НДС = Хн. Требуется понять, чему будет равна сумма Х — сумма без НДС. Для понимания формулы, вспомним вторую формулу, которая рассчитывала сумму с налогом. И вводим обозначение самого налога — это будет Y. Y, если НДС равен 20 процентам = 20/100. Тогда формулы будут выглядеть так:

Хн = Х+Y*Х Либо Хн = Х*(1+Y) Отсюда получаем, что Х = Хн/ (1+Y) = Хн / (1+0,20) = Хн / 1,20

Мы хотим купить товара на сумму 100 000 рублей, но так, чтобы в эту цифру уже входил НДС, и при этом понять, сколько составит истинная сумма, которую мы платим за товар, а не за налог. Пользуемся расчётом:

Сумма без НДС (Х в данном случае) = 100 000 рублей (Хн) / 1,20 = 83 333 рублей с копейками.

То есть, если действительно нам одна пара джинсов обходится без НДС в 10 тысяч рублей, то заплатив всего 100 000 рублей мы сможем приобрести у поставщика не более чем 8 пар (денег чуть-чуть останется). Либо же, если мы всё-таки потратили 100 000 рублей и купили именно 10 пар, а НДС был уже учтён в этой сумме, то значит, пара джинсов стоит 10 000 рублей с уже включённым в неё НДС. И мы его всё равно заплатили за поставщика (который в свою очередь также платил НДС за поставщика материалов, из которых эти джинсы сделаны).

Общая схема работы НДС

Вообще, для покупателя НДС практически не раскрывается. Он отражен в виде налога:

1. С оборота.
2. С продажи.

Вот только не виден он у нас в РФ. Ведь продавец просто увеличивает стоимость товара на ставку, предусмотренную действующим законодательством. Облагаются им:

1. Единичные работы.
2. Услуги.
3. Товары и т.п.

Схема такова, что НДС взимается с кого-то из товарной цепочки в любом случае. Дело еще и в том, что если покупатель уже уплатил налог, то в каноничной модели продавец имеет право получить вычет. Ведь налог уже был уплачен.

Но это схема работы в идеальных условиях. На деле получается несколько иная ситуация. Для потребителя складывается очень интересная ситуация. Ему нет разницы в том, как именно будет задействована ставка налога при покупке. Продавцу же, который используется НДС, достается меньше прибыли. Ну и в фискальных документах НДС обычно имеет отдельную строку. И такая схема НДС позволяет решить сразу несколько проблем:

1. Исключение каскадного эффекта.
2. Распределение обязанностей.
3. Очистка от национального налогообложения.

Механизм обложения НДС может быть распределен между несколькими стадиями цикла производства и реализации. Что позволяет купировать каскадный эффект. Этим эффектом называют последовательное неоднократное взимание налога. Разумеется, каскад образуется на базе одной и той же стоимости. Поэтому существующая схема позволяет избавиться от излишнего налогообложения.

Разнесение налога между разными категориями плательщиков позволяет обеспечить снижение рисков уклонения. Иными словами, система выстроена так, что даже если ряд участников попытается уклониться от выплаты налога, он все-равно будет получен государством от покупателя. Правда проблема усложненного ухода от налогов тут так и не решается.

Ну и с помощью НДС получается «очищать» партии товаров от национальных налогов. Тут просто меняется прямой национальный налог на косвенный.

А если смотреть с позиции типичного покупателя, то НДС выступает прямым

Что не признается объектом налогообложения по НДС?

Во-первых, не считают объектом (в контексте налогообложения) ряд операций с участием имущества муниципалитета или государства:

1. Передача.
2. Реализация.

Но только то имущество, что соответствует 159 ФЗ и отдельным его положениям.

Если есть решение Правительства РФ, которое обосновывает дополнительные мероприятия, то операции входящие в комплекс тоже не будут считаться объектом. Речь исключительно о том, что область работ направлена на снижение безработицы.

Аналогичным образом кстати, не будут облагать НДС те операции, которые затрагивают:

1. Параолимпийские игры.
2. Олимпийские игры.

При этом, налогоплательщиком в обязательном порядке выступает организатор зарегистрированный в России. Иначе это правило не сработает.

Кроме того, объектом налогообложения не будут считаться услуги передачи в пользование имущества в НКО. Но только того имущества, которое:

1. Составляет казну (государственную).
2. Не закреплялось за конкретным ведомством или предприятием.

С НКО есть еще и несколько дополнительных способов законного ухода от НДС. Это касается тех транзакций, которые связаны с пополнением капитала НКО. Не затронет это и передача недвижимости. Но речь только о том, что подобные действия совершаются для восполнения целевого капитала. А еще есть отдельный порядок, установленный ФЗ 275. И если он нарушается, то оснований для избегания НДС нет.

Не входит в категорию объектов налогообложения и процесс передачи имущественных прав легальным преемникам. Не облагаются НДС еще и операции по реализации земли (как целиком, так и по долям).

Есть еще и обход в виде исполнения работ теми органами, которые входят в систему государственной власти и органов местного самоуправления. Но касается этот тех работ и услуг, которые возлагались на соответствующую организацию на основании какого-то действующего закона. Тут еще важны полномочия (исключительного характера) в определенной области ведения дел.

На операции по передаче имущества ограниченного пула компаний (муниципалитет или государство) в контексте приватизации тоже не налагается НДС. Кроме того, если кто-то передает особую категорию объектов (без коммерческой составляющей), то это тоже не входит в зону НДС. Под особой категорией подразумевается:

1. Электросеть
2. Газовая сеть.
3. Водозаборная инфраструктура.
4. Объекты жилищно-коммунальной категории.
5. Объекты социально-культурного значения и т.п.

Ну и в 39 НК РФ описаны операции, которые не будут определяться, как категория реализации какой-то продукции или пакета услуг. Всё остальное подпадает, за исключением действий, описанных выше.

Что это такое

Все люди в определенные моменты жизни выступают в роли покупателей, некоторые из них являются продавцами определенных товаров или услуг. В магазине ценники с НДС и без него уже никого не удивляют. Однако, не каждый потребитель сможет объяснить, что это такое и откуда берутся подобные цифры. Разобраться в этом пошагово поможет НДС для чайников и практические примеры.

На большую часть товаров ставка налога составляет 18%. На те из них, которые представляют жизненную необходимость для населения, ставка устанавливается в размере 10%. К ним относится хлеб, соль, крупа, молоко и т.д.

Этот налог является самым крупным и стабильным доходом для государственного бюджета. Население всегда будет покупать различные товары и услуги, на этот факт не повлияет даже нестабильная экономическая ситуация.

Порядок уплаты НДС

Объекты налогообложения НДС

Объекты налогообложения НДС делятся на две группы:

• Облагаемые НДС;
• Не облагаемые НДС.

Отнесение объекта налогообложения НДС производится по условиям, указанным в статье 146 НК РФ, для первой группы эти условия описаны в пункте 1, для второй — в пункте 2.

Облагаемые объекты

К облагаемым налогом объектам относятся операции, приравненные законом к реализации. В частности, объектом налогообложения при исчислении НДС признаются:

• Реализация продукции, работ, услуг, а также залога и имущественных прав на территории РФ;
• Передача товаров, услуг для собственных нужд, расходы на которые не исключаются при расчете налога на прибыль;
• Строительно-монтажные работы, проводимые для собственного использования;
• Ввоз товаров из-за границы в таможенную зону РФ:

Согласно НК, реализация бывает возмездной продажей и безвозмездной. Безвозмездная реализация, как и возмездная, облагается НДС в том случае, если происходит на территории РФ.

Для признания РФ территорией проведения операции необходимо выполнение нескольких требований:

• Товар в момент отгрузки либо совершения операции должен находиться на территории РФ;
• Покупатель также должен вести свою деятельность в России.

При импорте товаров в РФ и на территории под юрисдикцией РФ, обложение НДС производится в зависимости от выбранной таможенной политики.

НДС по импорту:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Пример операций с облагаемыми НДС объектами

ООО «Арктур» приобрело товар у организации «КонТрэйд» партию товара на сумму 145 000 руб., включая НДС. ООО «Арктур» является плательщиком НДС, следовательно, может принять к вычету входящий НДС по этому поступлению.

Бухгалтер ООО «Арктур» сформировал следующие проводки по операции, признаваемой объектом налогообложения НДС:

После этого товар был полностью реализован за 260 000 руб., включая НДС, проводки:

Необлагаемые объекты

Не признаются облагаемыми НДС операции:

• Связанные с обращением валюты, кроме случаев с нумизматикой;
• Передача имущества организации ОС, НМА правопреемнику, вызванная реорганизацией;
• Передача имущества бюджетным или общественным, некоммерческим организациям для деятельности, кроме предпринимательской;
• Передача имущества инвестиционного характера, вклады в УК для ООО и другое, паевые взносы и так далее;
• Передача имущества, имущественных прав по концессии;
• Возврат имущества в пределах взноса в УК при ликвидации организации или выходе участника из состава товарищества;
• Передача жилых помещений физлицам для приватизации в государственном и муниципальном жилом фонде;
• Безвозмездная передача жилых домов и иных помещений социально-культурного и жилищно-хозяйственного назначения, а также сооружений, дороги, электросети, газовые сооружения и так далее, государственным и муниципальным органам;
• Безвозмездная передача объектов ОС органам государственной и муниципальной власти;
• Продажа земельных участков и долей в них;
• Передача имущественных прав организации правопреемникам;
• Услуги по передаче в бесплатное пользование органам государственной и муниципальной власти имущества, не закрепленного за органом государственной и муниципальной власти;

Пример операции с не облагаемыми НДС объектами

ООО «РФСО» реализует земельный участок ООО «Земельные наделы». Участок учтен в составе ОС, кадастровая стоимость участка — 850 000 руб. Сумма выручки — 14 000 000 руб. Переход права собственности происходит в момент продажи.

Бухгалтер «РФСО» отражает эту операцию, не признаваемую объектом налогообложения НДС проводками:

Покупатель ООО «Земельные наделы» приобретает участок не в качестве внеоборотного актива, а для последующей перепродажи. Проводки у покупателя:

Похожие записи:

1с:бухгалтерия 8 в химках Амортизационная группа по окоф Кассовые операции: как небольшой фирме организовать учет наличных денег Классификатор основных средств по амортизационным группам Проводки по бухучету Налоговые льготы