Заполняем поле 106 в платежном поручении в 2021 году

Таблица расшифровки кодов

Для того, чтобы провести оплату правильно, следует быть знакомым с кодами. Их расшифровки позволят понять, какие цифровые значения больше подходят для той или иной ситуации.

Опираться можно на таблицу, составленную на основных позициях:

Какой код применяется Для какой ситуации работает
02 Это значение используют для указания налогового агента — в случае с уплатой подоходного налога (НДФЛ), НДС
08 Если требуется перевод средств в бюджетную организацию. К данному полю относятся те платежи, которые находятся в сфере уплаты страховки на травматизм по линии ФСС. Не относятся к данной области те суммы, которые уплачиваются по налогам, страховке и иным позициям, которые регулируют сотрудники налоговых инстанций
09 К данной категории относятся взносы по таким направлениям:
  • налогоплательщиков;
  • страховых взысканий — по линии ПФР, ФФОМС.

Обычно этот код используют индивидуальные предприниматели. Для нотариусов цифра меняется на 10, для адвокатов — на 11, а руководителей крестьянских хозяйств — 12

15 Если предприниматель выступает в качестве платежного агента. возникнуть может положение, когда составлено поручение на сумму, которая соответствует принятой от физических лиц
17 Для тех предпринимателей, которые являются участниками внешнеэкономической деятельности
18 Если есть обязательно по переводу таможенных платежей, но отсутствует факт декларации товара — то есть лицо-плательщик не является декларантом
20 Если предприниматель берет на себя функции агента и создает распоряжение по денежным переводам для нескольких сумм физлиц
21, 22 Первая цифра относится к ответственному участнику консолидированной группы, а следующая — к простому участнику КГН
24 Вносит тот плательщик, который является физлицом и направляет средства по страховкам, налогам и другим суммам для бюджета России
26 Плательщик выступает в качестве учредителя или участника по должнику. индивидуальный предприниматель играет роль третьего лица. В ходе действия осуществляется погашение всех долговых требований в области обязательных платежей. Относится только к тем суммам, которые внесены в реестр рассмотрения дела по банкротству
28 Выступает в качестве получателя по международным отправлениям (в рамках почтового сообщения) по программе ВЭД

Коды платежей в декларации по НДС

В отчетности по НДС для налоговой следует указывать более полные данные, в том числе и коды следующих операций:

  • 1010831 – безвозмездная передача имущества органам власти и управления (или самоуправления) в целях поддержания стабильно-положительной ситуации и предотвращения распространения коронавируса;
  • 1011450 – безвозмездная передача личного имущества в государственную казну;
  • 1011451 – безвозмездная передача личного имущества в казну РФ для помощи в освоении Антарктики.

Читайте далее

  • Правила заполнения поля 101 (статус плательщика) в платёжном поручении
  • Кредит на своё имя для другого плательщика: как оформлять и возвращать?
  • Стандартная страховка для плательщика бланкового кредита: все нюансы
  • «Подтверждение расчета» статус в ФСС. Что это значит?

Статусы плательщика в платежном поручении: что указывать в статусе?

При заполнении поля 101 платёжного поручения необходимо руководствоваться Приказом Министерства Финансов России от 12.11.2013 №107-Н, где указаны все коды статуса плательщика:(нажмите для раскрытия)

Код статуса Пояснение
01 Налогоплательщик – юридическое лицо
02 Налоговый агент
03 Организация федеральной почтовой связи, составившая распоряжение о переводе денежных средств по каждому платежу физического лица
04 Налоговый орган
05 Федеральная служба судебных приставов и её территориальные органы
06 Участник внешнеэкономической деятельности – юридическое лицо
07 Таможенный орган
08 Юридическое лицо (индивидуальный предприниматель, нотариус, занимающийся частной практикой, адвокат, учредивший адвокатский кабинет, глава крестьянского (фермерского) хозяйства), осуществляющее перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации
09 Индивидуальный предприниматель
10 Нотариус, занимающийся частной практикой
11 Адвокат, учредивший адвокатский кабинет
12 Глава крестьянского (фермерского) хозяйства
13 Иное физическое лицо – клиент банка (владелец счёта)
14 Налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам
15 Кредитная организация (филиал кредитной организации), платежный агент, организация федеральной почтовой связи, составившие платежное поручение на общую сумму с реестром на перевод денежных средств, принятых от плательщиков – физических лиц
16 Участник внешнеэкономической деятельности – физическое лицо
17 Участник внешнеэкономической деятельности – индивидуальный предприниматель
18 Плательщик таможенных платежей, не являющийся декларантом, на которого законодательством Российской Федерации возложена обязанность по уплате таможенных платежей
19 Организации и их филиалы (далее – организации), составившие распоряжение о переводе денежных средств, удержанных из заработной платы (дохода) должника – физического лица в счет погашения задолженности по платежам в бюджетную систему Российской Федерации на основании исполнительного документа, направленного в организацию в установленном порядке
20 Кредитная организация (филиал кредитной организации), платежный агент, составившие распоряжение о переводе денежных средств по каждому платежу физического лица
21 Ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков
22 Участник консолидированной группы налогоплательщиков
23 Органы контроля за уплатой страховых взносов
24 Плательщик – физическое лицо, осуществляющее перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации
25 Банки-гаранты, составившие распоряжение о переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации при возврате налога на добавленную стоимость, излишне полученной налогоплательщиком (зачтенной ему) в заявительном порядке, а также при уплате акцизов, исчисленных по операциям реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации, и акцизов по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции
26 Физлица, юрлица по погашению требований к должнику

Заполненный образец платёжного поручения со статусом

0401060
Поступ. в банк плат. Списано со сч. плат.
02
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 18
Дата Вид платежа
Сумма прописью Три тысячи сто рублей 08 копеек
ИНН 663312345 КПП 663301001 Сумма 3100-08
ООО «АБВ»
Сч. № 40702810094000009876
Плательщик
ПАО «УБРиР» БИК 044030002
Сч. №
Банк плательщика
Северо-Западное ГУ Банка России г. Санкт-Петербург БИК 044030001
Сч. №
Банк получателя
ИНН 7820027250 КПП 782001001 Сч. № 40101810200000010001
УФК по г. Санкт-Петербургу
Вид оп. 01 Срок плат.
Наз.пл. Очер.плат. 5
Получатель Код Рез.поле
18210102010011000110 40307000 ТП МС.02.2017
НДФЛ за февраль 2017 года.
Назначение платежа
Подписи Отметки банка
Иванова
М.П.
Петрова

Статус плательщика налогов и страховых взносов

Код плательщика в поле 101 Когда указывать
01 Организация перечисляет налоги (сборы, страховые взносы, которые администрируют налоговые инспекции) с собственной деятельности
02 Организации и предприниматели перечисляют налоги в качестве налогового агента, в том числе НДФЛ за сотрудников
08 Организации и предприниматели перечисляют в ФСС взносы на «травматизм» за сотрудников
09 Предприниматель перечисляет фиксированные платежи по взносам на обязательное пенсионное (медицинское) страхование за себя, а также перечисляет взносы за сотрудников

При заполнении платежного поручения на уплату страховых взносов, адвокат, состоящий в адвокатском бюро и НЕ учреждавший адвокатский кабинет, в поле 101 должен указывать статус плательщика «09».

Адвокаты, осуществляющие деятельность в коллегиях адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультациях, самостоятельно исчисляют и уплачивают суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование на основании сведений о доходах, представляемых им налоговым агентом. Несмотря на это, законодательством предусмотрена уплата налогов, сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов за налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов, налоговых агентов иными лицами. Следовательно, Адвокатское бюро может страховые взносы.

Статус составителя для организаций

У организаций в стандартных ситуациях все достаточно стабильно и прозрачно:

  • 01 — налоги юридического лица, страховые взносы за сотрудников;
  • 02 — НДФЛ с доходов сотрудников;
  • 08 — страховые взносы за сотрудников, перечисляемые в ФСС.

Пример заполнения платежного поручения со статусом 01 смотрите в материале «Как заполнять платежки по страховым взносам в 2021 году?».

В 2021 г. при отправке бюджетных платежей необходимо очень внимательно проверять реквизиты, ведь с 1 января они меняются и до 1 мая будет действовать переходный период. Готовое решение от экспертов КонсультантПлюс поможет правильно заполнить платежку на уплату налогов. Чтобы воспользоваться подсказками, оформите бесплатный онлайн-доступ к справочно-правовой системе.

Если организация выступает в качестве налогового агента по НДС, т. е. рассчитывает НДС и оплачивает его за другого налогоплательщика, то для платежного поручения выбираем статус 02. Если при оформлении будет использован статус 01, то налоговая может посчитать, что организация не исполнила обязанности налогового агента по перечислению НДС. Суды, конечно, встают на сторону налогоплательщика. Но зачем идти в суд, когда можно правильно заполнить платежку?

Подробнее о налоговых агентах читайте в статьях:

  • «Кто признается налоговым агентом по НДС (обязанности, нюансы)»;
  • «Кто является налоговым агентом по налогу на прибыль (обязанности)».

Выделен отдельный статус фирм (или их филиалов) для случаев, когда в организацию поступает исполнительный лист на работника, согласно которому нужно удержать из зарплаты задолженность по платежам в бюджет. Перечисление удержанной суммы происходит с кодом 19.

Оформление бланка поручения

Подоходный налог с физических лиц – это один из обязательных платежей в бюджет. Поэтому статус составителя по НДФЛ в 2020 году должен быть непременно указан в поручении на его перечисление.

В 2020 году бланк поручения на уплату НДФЛ, а также остальных налогов, сборов, страховых взносов во внебюджетные фонды и т. д. утвержден постановлением Центробанка России № 383-П.

В случае перечисления НДФЛ статус составителя в платежном поручении проставляют в поле 101. Это самый правый верхний угол бланка.

При перечислении в бюджет НДФЛ статус составителя в 2020 году представляет собой двузначный числовой код.

При уплате НДФЛ статус составителя в платёжке должен быть обязательно заполнен. Нельзя проставлять нулевое значение («0») либо оставлять поле 101 пустым.

Заполненный образец платёжного поручения со статусом

0401060
Поступ. в банк плат. Списано со сч. плат.
02
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 18 11.03.2017
Дата Вид платежа
Сумма прописью Три тысячи сто рублей 08 копеек
ИНН 663312345 КПП 663301001 Сумма 3100-08
ООО «АБВ»
Сч. № 40702810094000009876
Плательщик
ПАО «УБРиР» БИК 044030002
Сч. №
Банк плательщика
Северо-Западное ГУ Банка России г. Санкт-Петербург БИК 044030001
Сч. №
Банк получателя
ИНН 7820027250 КПП 782001001 Сч. № 40101810200000010001
УФК по г. Санкт-Петербургу
Вид оп. 01 Срок плат.
Наз.пл. Очер.плат. 5
Получатель Код Рез.поле
18210102010011000110 40307000 ТП МС.02.2017
НДФЛ за февраль 2020 года.
Назначение платежа
Подписи Отметки банка
Иванова
М.П.
Петрова

Особенности статуса плательщика для ИП

В январе-сентябре 2021 года индивидуальные предприниматели проставляют следующие коды статуса плательщика:

  • «09» — при уплате налогов (кроме НДФЛ с зарплаты работников) и сборов;
  • «02» — при уплате НДФЛ с зарплаты работников;
  • «09» — при уплате страховых взносов «за себя»;
  • «09» — при уплате страховых взносов с зарплаты работников.

Начиная с октября 2021 года, коды для ИП будут такими:

  • «13» — при уплате налогов (кроме НДФЛ с зарплаты работников) и сборов;
  • «02» — при уплате НДФЛ с зарплаты работников;
  • «13» — при уплате страховых взносов «за себя»;
  • «13» — при уплате страховых взносов с зарплаты работников.

Бесплатно заполнить платежку на уплату налога ИП с актуальными на сегодня реквизитами

Платёжка на перечисление алиментов

Платежное поручение на перечисление удержанных алиментов заполняйте по общим правилам, которые предусмотрены в Приложении 1 к Положению Банка России от 19.06.2012 N 383-П.

  • В полях 3 и 4 отразите номер и дату платежки. Напомним, что перечислить алименты по исполнительному документу нужно в трехдневный срок со дня выплаты зарплаты или иного дохода сотруднику.
  • В полях с данными плательщика укажите ваши реквизиты.
  • Реквизиты получателя платежа возьмите из документов, на основании которых перечисляете алименты (например, из постановления судебного пристава-исполнителя). Получателем может быть как физическое лицо, в пользу которого уплачиваются алименты, так и структурное подразделение территориального органа ФССП России.

Платежные реквизиты подразделения территориального органа ФССП вы можете уточнить, обратившись в это подразделение.

В полях 6 и 7 укажите сумму удержанных алиментов. Напомним, что при перечислении алиментов по исполнительному документу их размер не должен превышать 70% дохода работника.

Если вы перечисляете алименты непосредственно физлицу, в поле 20 укажите код вида дохода «2» .

  • Очередность платежа при перечислении алиментов укажите в поле 21. Она зависит от того, в каком порядке вы их перечисляете. Если по исполнительному документу — укажите «1». Если исполнительного документа нет и вы перечисляете алименты по поручению работника, то, по нашему мнению, нужно указать «3», как для зарплаты, так как заявление работника не является исполнительным документом.
  • В поле 24 (назначение платежа) кратко укажите документ, на основании которого перечисляете алименты, и другие сведения о платеже, которые помогут его идентифицировать.

Например, «Алименты по исполнительному листу N 110/2 от 12.04.2017 за февраль 2019 г. Межрайонный отдел судебных приставов по взысканию алиментных платежей N 1 г. Москвы. Дело 8546/алим/12. Без НДС».

Поля 101, 104 — 110 заполнять не нужно.

Определяем суть неочевидных статусов в положении № 107н

Например, не вполне очевидно, какие организации должны ставить статус 14, обозначая свою принадлежность к налогоплательщикам, которые производят выплаты физлицам.

Традиционно статус 14 указывался ИП, нанимающими сотрудников и выплачивающими им зарплату, либо при перечислениях в рамках гражданско-правовых договоров (в то время как юрлица должны приводить статус 01). Однако Минфин России в письме от 06.03.2014 № 02-08-12/9890 рекомендовал ИП использовать код 08, указав, что статус 14 должен использоваться физлицами, не зарегистрированными как ИП.

Таким образом, ИП и юрлицам статус 14 задействовать не рекомендуется в принципе.

Еще один примечательный статус — 18. В приказе № 107н говорится, что он должен фиксироваться плательщиком таможенных пошлин, не являющимся декларантом. Но у многих возникает вопрос: как такое возможно? Кто может иметь соответствующие обязательства и не декларировать ввоз и вывоз товаров?

Например, это могут быть лица, которые получили разрешение на переработку продукции вне таможенной территории (п. 3 ст. 85 Таможенного кодекса Таможенного союза). Другой возможный субъект уплаты таможенных пошлин, не являющийся декларантом, — владелец торговой точки, занимающийся беспошлинной торговлей (п. 5 ст. 36 ТК ТС).

Другие примечательные статусы — 21 и 22, которые должны указываться фирмами, входящими в консолидированную группу налогоплательщиков (или КГН). Что это за организации?

  • уменьшения величины налога на прибыль;
  • снижения интенсивности налогового контроля.

Основные условия работы компаний в форме КГН:

  • доля участия одной фирмы в уставном капитале другой — 90% и более;
  • в год КГН уплачивает налогов и акцизов на сумму 10 млрд руб. и выше;
  • в год КГН имеет суммарную величину выручки 100 млрд руб. и выше;
  • по состоянию на 31 декабря КГН имеет активов на сумму 300 млрд руб. и выше.

Договор о создании КГН должен заключаться на срок не менее чем 2 года. Также он подлежит регистрации в ФНС России (п. 6 ст. 25.1 НК РФ).

Оплата налогов и взносов через банковский портал

Не для всех платежей нужно заполнять поле 101. Если предполагается оплата услуг дошкольных учреждений, то используется счет физического лица и графа заполняется в автоматическом режиме.

Для процедуры оплаты нужно выполнить ряд действий:

  • Авторизоваться на портале при помощи логина и пароля.
  • Перейти во вкладку «Платежи и переводы».
  • Открыть «Перевод организациям», выбрать из списка нужное учреждение либо ввести реквизиты для идентификации организации.
  • Указать счет, с которого будет произведена оплата.
  • Заполнить сведения о плательщике (ФИО и адрес). Поле 101 оставить незаполненным.
  • Указать сумму платежа.
  • Подтвердить операцию вводом кода из SMS-уведомления.

Неверный статус плательщика: порядок действий

При неправильном заполнении поля 101 в платежном поручении 2020 года у организации может возникнуть недоимка. Это связано с тем, что по разным статусам плательщика налоговики указывают сумму на разных лицевых счетах. Например, одна организации может быть как плательщиком НДС, так и налоговым агентом по этому налогу. В этой ситуации, если указать неправильный статус, может возникнуть недоимка по одному виду налога и переплата по другому.

Налоговики начислят пени и штраф, так как сумма налога фактически не была уплачена в срок. Для того, чтобы этого не произошло, подайте в налоговую заявление об уточнении платежа (письмо ФНС России от 10 октября 2016 г. № СА-4-7/19125). В заявлении укажите номер и дату платежки, а также прикрепите его копию. Налоговики при получении заявления проведут сверку расчетов и примут решение. Если оно положительное, то пени аннулируются. О своем решении инспекция должна уведомить в течение 5 дней.

Возможен второй вариант для исправления ошибки:

  • перечислить необходимую сумму по правильным реквизитам;
  • возвратить лишнюю уплаченную сумму.

Во втором случае не будет грозить штраф, но пени налоговики не снимут. Так как датой оплаты будет более поздняя с правильными реквизитами.

Что делать при неверном статусе плательщика?

Если неправильно заполнить поле 101 в ПП 2020 года у организации, допустившей ошибку, может образоваться недоимка. Она образуется из-за того, что ФНС в зависимости от статуса плательщика указывает сумму на разных лицевых счетах. К примеру, одна компания является как плательщиком НДС, так и агентом по нему. В этом случае образуется недоимка, на которую налоговая служба может наложить штрафы и пени.

Чтобы избежать такой ситуации необходимо оформить заявление об исправлении платежа и отнести его в ФНС (письмо от 10.10. 2016 г. № СА-4-7/19125). В нем необходимо указать дату и номер ПП и предложить его копию.

ФНС по заявлению проведет проверку и примет решение. В случае положительного исхода пенни аннулируются. Уведомление от ФНС должно поступить в течение 5 дней.

Существует также второй вариант: недоимка гасится за счет поступления недостающей суммы, уплаченной по правильным реквизитам. В этом случае штрафы от ФНС не могут быть начислены, а вот пенни не аннулируются. Это получается из-за поздней даты оплаты по правильным реквизитам.

Заполнение платежки в Сбербанк Онлайн

Платежное поручение заполняется либо в офисе банка, либо через систему Сбербанк Бизнес онлайн. В документе указываются:

  • реквизиты и наименование получателя;
  • банк отправителя и адресата;
  • необходимая сумма.

Для статуса плательщика отведено специальное поле в правом верхнем углу, рядом с «Видом платежа». Если деньги переводятся в казну РФ, то нужно указать соответствующий код. В случаях, когда операция осуществляется между частными лицами, графу следует оставить пустой.

Для дистанционного перевода, нужно:

  • авторизоваться в системе;
  • перейти в раздел «Платежные поручения» через вкладку «Рублевые операции»;
  • создать «Новый документ»;
  • заполнить необходимые поля;
  • подтвердить операцию по СМС.

Документ будет отправлен в банк на обработку. Если вы повторно перечисляете деньги на счет, то можно не вбивать еще раз реквизиты получателя, а выбрать из предложенных.

Что означает поле 101 в платежном поручении

Документ для безналичных расчетов с бюджетом и прочими контрагентами имеет свои правила заполнения. Каждая его ячейка (поле) оформляется согласно действующим нормативам в зависимости от категории платежа, владельца расчетного счета и непосредственно получателя денежных средств. Основные моменты прописаны в положении Банка России «О правилах осуществления перевода денежных средств» от 19.06.2012 № 383-П.

Поле 101 отведено для закодированного 2-значного обозначения статуса плательщика — отправителя денежных средств. Им может выступать организация, индивидуальный предприниматель, адвокат, глава крестьянского хозяйства, иное физическое лицо. Также заполненное поле призвано обозначать налогового агента, участника внешнеэкономических операций.

Полученные денежные средства заносятся на разные лицевые счета в зависимости от статуса плательщика.

Варианты заполнения поля 101

Правила заполнения статуса плательщика в поле 101 содержатся в приложении 5 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н.

Основными действующими реквизитами можно считать следующие коды:

  • 01 ― налогоплательщик-организация, какое-либо юридическое лицо.
  • 02 ― налоговый агент. Этот статус наиболее часто встречается при оплате НДФЛ за наемных работников, НДС при заключенных договорах аренды с муниципальными организациями.
  • 08 ― этот код используют предприятия и прочие физлица, уплачивающие страховые взносы за наемных работников.
  • 09, 10, 11, 12 —самозанятые лица (ИП, нотариусы, адвокаты, фермеры), уплачивающие налоги за себя.
  • 13 ― налогоплательщики ― прочие физические лица.

Поле 101 платежного поручения в 2020 году подлежит заполнению не в каждом случае перечисления денежных средств. Наличие статуса плательщика указывает на получателя платежа как субъекта, на счетах которого аккумулируются налоги, взносы и прочие поступления. Банки в таких случаях обязаны проследить, чтобы последующие ячейки 102–110 также были заполнены. При отсутствии необходимых данных проставляется 0. Наличие пустого поля не допускается. Исключением здесь является поле 110, которое можно не заполнять вообще.

Коды 15 и 20 используют кредитные организации или их филиалы, платежные агенты, которые переводят денежные средства за физических лиц на основании общего реестра или по каждому в отдельности.

Код 24 указывают физлица, осуществляющие выплаты страховых взносов или иных платежей в бюджет.

Таким образом, если субъект предпринимательской деятельности перечисляет в ФСС страховые взносы на травматизм за своих наемных работников, статус плательщика указывается с кодом 08 независимо от того, является он организацией или ИП.

Пример 1

Какой код следует прописать в поле 101 при перечислении НДФЛ? Использовать статус 01, указывающий на плательщика — юридическое лицо, неверно. В этом случае при перечислении денежных средств налоговыми агентами за своих работников необходимо проставить 02. Уплачивающие налог на доходы предприниматели используют значение кода 09. Перечисляющие НДФЛ нотариусы ― код 10, адвокаты ― код 11. Прочие физические лица, которые уплачивают налог, образовавшийся в результате оказания разовых услуг, проставляют в поле статуса код 13.

Пример 2

Какой статус плательщика проставляется при оплате земельного налога?

Поле 101 заполняется в зависимости от владельца земельного участка. Для организаций статус плательщика равен 01. Предприниматели, использующие участки в своей деятельности, связанной с получением прибыли, проставляют код 09. Налог на землю в случаях, когда владельцами являются прочие физические лица, уплачивается с кодом 13.

С ноября 2016 года в силу вступило правило о том, что уплата налога возможна третьим лицом. Заполнение платежного документа в этом случае имеет свои особенности.

Ошибки при заполнении поля 101 в платежке

Неверно указанный код статуса плательщика приводит к возможной недоимке по налогам и взносам, начислению пеней, штрафов, разногласиям с контролирующими органами.

Самой распространенной ошибкой в использовании статуса плательщика можно считать перечисление НДФЛ за наемных работников с указанием в поле 101 кода 01 — как организации. Это неверно, так как в данном случае субъект выступает в качестве налогового агента. Правильным будет статус плательщика с кодом 02. То же самое касается и случаев перечисления НДС при аренде за муниципальные учреждения, когда организация выступает в качестве налогового агента.