Оформляем журнал хозяйственных операций

Текст документа:

Организация ___________________________________
                                                      Форма N 1-АПК
                               УТВЕРЖДЕНО
                               Постановление
                               Министерства сельского хозяйства
                               и продовольствия Республики Беларусь
                               31.05.2004 N 41
                                              Формат A3 (420 x 297)
                           ЖУРНАЛ-ОРДЕР
                   по кредиту счета 50 "Касса"
                  за __________________ 20__ г.
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
¦N     ¦Дата    ¦С кредита счета 50 Касса в дебет счетов 51, 52, 55, 57, 58, 70, 71, 73, 76, 86, 92 и др.              ¦ИТОГО     ¦
¦записи¦(период)+-------------T-------------------------------------------------------------------------T--------------+по кредиту¦
¦      ¦        ¦    ¦    ¦   ¦    ¦51       ¦    ¦    ¦58        ¦70         ¦71        ¦73        ¦   ¦    ¦    ¦    ¦счета 50  ¦
¦      ¦        ¦    ¦    ¦   ¦    ¦Расчетный¦    ¦    ¦Финансовые¦Расчеты с  ¦Расчеты с ¦Расчеты с ¦   ¦    ¦    ¦    ¦          ¦
¦      ¦        ¦    ¦    ¦   ¦    ¦счет     ¦    ¦    ¦вложения  ¦персоналом ¦подотчет- ¦персоналом¦   ¦    ¦    ¦    ¦          ¦
¦      ¦        ¦    ¦    ¦   ¦    ¦         ¦    ¦    ¦          ¦по оплате  ¦ными      ¦по прочим ¦   ¦    ¦    ¦    ¦          ¦
¦      ¦        ¦    ¦    ¦   ¦    ¦         ¦    ¦    ¦          ¦труда      ¦лицами    ¦операциям ¦   ¦    ¦    ¦    ¦          ¦
+------+--------+----+----+---+----+---------+----+----+----------+-----------+----------+----------+---+----+----+----+----------+
¦   А  ¦     Б  ¦  1 ¦ 2  ¦ 3 ¦ 4  ¦    5    ¦ 6  ¦ 7  ¦    8     ¦     9     ¦    10    ¦    11    ¦12 ¦ 13 ¦ 14 ¦ 15 ¦          ¦
+------+--------+----+----+---+----+---------+----+----+----------+-----------+----------+----------+---+----+----+----+----------+
¦      ¦        ¦    ¦    ¦   ¦    ¦         ¦    ¦    ¦          ¦           ¦          ¦          ¦   ¦    ¦    ¦    ¦          ¦
+------+--------+----+----+---+----+---------+----+----+----------+-----------+----------+----------+---+----+----+----+----------+
¦      ¦        ¦    ¦    ¦   ¦    ¦         ¦    ¦    ¦          ¦           ¦          ¦          ¦   ¦    ¦    ¦    ¦          ¦
+------+--------+----+----+---+----+---------+----+----+----------+-----------+----------+----------+---+----+----+----+----------+
¦      ¦        ¦    ¦    ¦   ¦    ¦         ¦    ¦    ¦          ¦           ¦          ¦          ¦   ¦    ¦    ¦    ¦          ¦
+------+--------+----+----+---+----+---------+----+----+----------+-----------+----------+----------+---+----+----+----+----------+
¦          ИТОГО¦    ¦    ¦   ¦    ¦         ¦    ¦    ¦          ¦           ¦          ¦          ¦   ¦    ¦    ¦    ¦          ¦
----------------+----+----+---+----+---------+----+----+----------+-----------+----------+----------+---+----+----+----+-----------
    Примечание: На отдельных бланках журнала-ордера N 1-АПК ведется
учет средств в разрезе субсчетов, открываемых к счету 50 "Касса".
Оборот по дебету счета 50 "Касса"
                     Остаток на начало месяца ________________ руб.
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
¦N     ¦Дата    ¦В дебет счета 50 Касса с кредита счетов 51, 52, 55, 57, 58, 70, 71, 73, 76, 86, 92 и др.                         ¦ИТОГО    ¦
¦записи¦(период)¦                                                                                                                 ¦по дебету¦
¦      ¦        ¦                                                                                                                 ¦счета 50 ¦
+      ¦        +-------------------------------------------------T-------T-----------------------------------T-------------------+---------+
¦      ¦        ¦90 Реали-¦51 Рас-¦52      ¦55       ¦57      ¦   ¦   ¦   ¦70        ¦71       ¦73        ¦   ¦   ¦    ¦86        ¦         ¦
¦      ¦        ¦зация    ¦четный ¦Валютные¦Специаль-¦Переводы¦   ¦   ¦   ¦Расчеты с ¦Расчеты с¦Расчеты с ¦   ¦   ¦    ¦Целевое   ¦         ¦
¦      ¦        ¦         ¦счет   ¦счета   ¦ные счета¦в пути  ¦   ¦   ¦   ¦персоналом¦подотчет-¦персоналом¦   ¦   ¦    ¦финансиро-¦         ¦
¦      ¦        ¦         ¦       ¦        ¦в банках ¦        ¦   ¦   ¦   ¦по оплате ¦ными     ¦по прочим ¦   ¦   ¦    ¦вание     ¦         ¦
¦      ¦        ¦         ¦       ¦        ¦         ¦        ¦   ¦   ¦   ¦труда     ¦лицами   ¦операциям ¦   ¦   ¦    ¦          ¦         ¦
+------+--------+---------+-------+--------+---------+--------+---+---+---+----------+---------+----------+---+---+----+----------+---------+
¦   А  ¦     Б  ¦    1    ¦    2  ¦     3  ¦    4    ¦    5   ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦     9    ¦    10   ¦    II    ¦ 12¦ 13¦ 14 ¦    15    ¦    16   ¦
+------+--------+---------+-------+--------+---------+--------+---+---+---+----------+---------+----------+---+---+----+----------+---------+
¦      ¦        ¦         ¦       ¦        ¦         ¦        ¦   ¦   ¦   ¦          ¦         ¦          ¦   ¦   ¦    ¦          ¦         ¦
+------+--------+---------+-------+--------+---------+--------+---+---+---+----------+---------+----------+---+---+----+----------+---------+
¦      ¦        ¦         ¦       ¦        ¦         ¦        ¦   ¦   ¦   ¦          ¦         ¦          ¦   ¦   ¦    ¦          ¦         ¦
+------+--------+---------+-------+--------+---------+--------+---+---+---+----------+---------+----------+---+---+----+----------+---------+
¦          ИТОГО¦         ¦       ¦        ¦         ¦        ¦   ¦   ¦   ¦          ¦         ¦          ¦   ¦   ¦    ¦          ¦         ¦
----------------+---------+-------+--------+---------+--------+---+---+---+----------+---------+----------+---+---+----+----------+----------
                      Остаток на конец месяца ________________ руб.
Журнал-ордер закончен.
В Главной книге суммы оборотов отражены "__" ___________ 20__ г.
Исполнитель _____________________________

Как заполнить журнала–ордера No1

Верхняя часть документа должна содержать информацию о названии организации, компании, предприятия. Также там указывают все реквизиты организации. Еще что нужно указать в верхней части документа – период, который охватывает журнал ордер No1.

Далее идет непосредственно сама таблица, которая содержит информацию о всех манипуляциях с наличкой. В первой колонке указывают номер операции. Это может быть порядковый номер указанный в первичных бумагах или же дата произведения операции. Предпоследний столбец несет в себе информацию о сумме всей исходной строки, а последний столбик это «Итого», куда записывается наличные деньги содержащиеся в кассе. В последнюю строчку тоже записывают итоги, но итоги по тому куда расходовались средства. Журнал ордер No1 подписывается директором предприятия и главбухом. Есть один нюанс, если журнал ордер содержит в себе информацию только за один день то остаток по дебету не записываются. Тогда первая строчка содержит информацию об остатке на начало дня, а последняя – информацию об остатке на конец дня.

Получение и выдавание налички, оформление всех проходящих через кассу документов, а также составление всех отчетов и подбивка всех итогов осуществляется по правилам установленным законодательством.Итог за день или череду дней производится в ходе подсчета сумм всех однотипных операций. Эти операции обычно записываются в кассовом отчете или бумагах которые к нему прикрепляются.

Сальдо по наличной массе в журнале ордере указывается только на начало и конец месяца. За целый месяц контроль производится благодаря отчетам, которые предоставляет кассир. Журнал ордер No1 неразрывно связан с ведомостью номер 1. Она обычно крепится к обратной стороне журнала ордера No1.

Если возникает ситуация и верхняя строка не имеет нужного вам счета, то вы можете самостоятельно вписать его в пустующий столбец. Если за один операционный день совершено несколько манипуляций с одним и тем же счетом, то общий итог по этим операциям должен быть записан в конце, в последнем столбце.

Последним этапом заполнения журнала является сверка суммы итогов в итоговой строчке. Эти суммы должны равняться. Итоговая строка и итоговый столбец сводятся и на их пересечении ставится общий итог. Конечные итоги сверяются главбухом. Затем данный документ подписанный главбухом отправляется на подпись директору.

Ключевые моменты

Журнально-ордерная система ведения БУ предусматривает подтверждение всех хозяйственных операций соответствующим документом — бланком первичной документации. Первичка регистрируется в особом журнале. Записи вносятся в хронологическом порядке.

Все операции группируются по счетам бухгалтерского учета. То есть при отражении корреспонденции с одним бухсчетом используют отдельный журнал-ордер, при формировании записи по другому счету запись отражается уже в другом журнале учета. Отметим, что одна и та же запись может и должна быть отражена сразу в двух журналах: в одном — по дебетуемому счету, а в другом — по кредитуемому. Этот способ отражает метод двойной записи в бухучете.

Итоговые данные по итогам отчетного периода переносятся в ключевой регистр — главную книгу. Напомним, что на основе данных главной книги по окончанию финансового года формируется бухгалтерский баланс. Следовательно, от полноты и правильности регистрации информации в журнале зависит достоверность бухгалтерской финансовой отчетности.

Рассмотрим каждый журнал подробнее, приведем примерные бланки и образцы заполнения.

Нижеприведенные формы является примерными! В соответствии с нормами

закона “О бухучете” № 402-ФЗ

, каждый экономический субъект вправе самостоятельно разработать и утвердить собственные бланки первичной и учетной документации. Компания не обязана вести все журналы, если операции для их заполнения отсутствуют. Позицию компании в этом вопросе обоснуйте в учетной политике. собственные бланки утвердите отдельным приказом или приложением к учетной политике фирмы.

Преимущества и недостатки

Преимущества ЖОФ:

• Уменьшение числа записей и совершенствование системы сбора информации.
• Регистры проще подчинить задачам, связанным с учетом.
• Контроль записей в регистрах.
• Облегчение и ускорение работы сотрудника, ответственного за учет.
• Уменьшение трудоемкости учета.
• Увеличение оперативности и достоверности бухучета.
• Операции отражаются только по кредиту.
• Сведения из общего и детализованного учета совпадают.
• Выполняется учет действий, необходимых для отчетности.
• Не требуется дублировать записи.
• Не нужно оформлять промежуточные регистры.
• Ускорение процесса учета.
• Сокращение числа недочетов и ошибок.
• Ошибки, даже если они были совершены, быстро обнаруживаются.
• Учет становится детализованным.
• Становится проще получить сведения, нужные для отчетности.
• Значения отчетности можно взять без вспомогательных выборок.

Но рассматриваемая форма не лишена недостатков:

• С формой придется работать вручную. Перевести ее на обработку компьютером сложно.
• Усложненное формирование регистров.
• Громоздкость.
• Сотрудники, ответственные за учет, должны обладать высокой квалификацией.
• Работников, которые не знакомы с системой, придется обучать.
• Различная структура документации.
• Усложненное формирование отдельных регистров.

Недостатки у системы есть, однако она все равно широко применяется как крупными предприятиями, так и небольшими компаниями.

Для чего необходимы журналы-ордера

Типовой пример журнал-ордера основан на принципе шахматной таблицы, в которой каждая запись отражает данные по дебету одного счета и кредиту другого. При этом используется кредитовый принцип с регистрацией кредитового оборота по рабочему счету в корреспонденции с дебетовыми.

По окончании месяца подсчитываются ежемесячные горизонтальные итоги и вертикальные. Диагональный результат должен совпадать. На основании данных выполняются записи в Главную книгу. Переносу подлежат обороты и остатки.

Таким образом, бухгалтер систематизирует первичную документацию компании. Дополнительно к ЖО кредитового типа открывается вспомогательная ведомость. Но основной формой является именно журнал. Далее разберемся, как составляется этот учетный регистр.

Бухгалтерские регистры

Регистры и формы бухгалтерского учета могут вестись традиционно на бумаге и электронных носителях. Формы регистров разрабатывает и определяет Министерство финансов России, а также органы, которые имеют право регулировать учетный процесс бухгалтерии, федеральные органы исполнительной власти, предприятия при условии соблюдения норм и правил.

Все хозяйственные операции в регистрах отражаются последовательно с временной точки зрения и объединяются в группы по счетам бухучета. Регистры подписываются составляющими их лицами. Они несут ответственность за объективность и достоверность внесенных данных. Бывает так, что нужно исправить запись в регистре, это можно сделать, главное, чтобы причина исправления была обоснованной. Поправка должна быть заверена подписью того, кто внес исправления и указана дата.

Закон о бухучете говорит о том, что наполнение регистров и отчетности внутри организации не подлежит разглашению и является коммерческой тайной, а в особых случаях государственной.

Регистры могут быть двух видов: хронологические и систематические.

Определение 1

Хронологические регистры бухгалтерского учета – документы, в которых фиксация данных о фактах хозяйственной деятельности производится по мере их осуществления и не имеют другой систематизации

Рассмотрим Журнал регистрации хозяйственных операций за месяц, который относится к формам хронологического порядка.

Пример 1

Определение 2

Систематические регистры – документы, где фиксация данных производится в определенной системе, группируется. К этому виду регистров относится Главная книга.

Регистры, которые использует в бухучете предприятие определяют учетную форму.

Журнал-ордер № 1 «Касса»

Для формирования оборотов с наличными денежными средствами организации применяется специальный журнал-ордер 1 (скачать бланк в Word и образец заполнения можно ниже). Иными словами, все операции, в которых участвует счет 50 «Касса», следует отражать в ордере № 1.

Основанием для внесения записей является отчет кассира. Документ формируется на основании выписанных ПКО и РКО за день (или несколько дней). Кредитовые обороты по сч. 50 в журнале раскрываются подробнее, чем дебетовые (поступления в кассу). Для детализации поступлений денег используют журнал-ордер 1 и ведомость 1. То есть ведомость 1 — это расшифровка доходных операций с наличными денежными средствами компании.

Ведомость на предоставление спецодежды

Иногда сотрудникам компании выдается спецодежда. О ее состоянии должна заботиться организация. Выдается одежда на базе ведомости, составленной по форме МБ-7. Приведенная форма является универсальной. Она может использоваться при любом складском учете. В документе должна содержаться эта обязательная информация:

• ФИО получателя спецодежды.
• Табельный номер сотрудника.
• Название и номенклатура одежды.
• Число выданной спецодежды.
• Дата начала использования.
• Срок службы.

Сотрудник ставит подпись и при получении спецодежды, и при ее сдаче. На основании документа можно контролировать количество одежды и обуви, выданных работникам.

Состав бухгалтерских регистров

Бухгалтерское законодательство предоставляет организации право самостоятельно разрабатывать формы и виды регистров бухгалтерского учета (ч. 5 ст. 10 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ ).

Вопросы ведения регистров бухгалтерского учета также отданы на усмотрение организации. Так, регистры бухгалтерского учета могут вестись на бумажном носителе или в виде электронного документа, подписанного электронной подписью (ч. 6 ст. 10 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ ). Выбор организация делает сама.

Перечень регистров бухгалтерского учета для Учетной политики является обязательным разделом. Виды учетных регистров бухгалтерского учета при журнально-ордерной форме бухгалтерского учета наряду с ведомостями могут быть применены, в частности, следующие (Письмо Минфина СССР от 08.03.1960 № 63, Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н):

Ведомость № 1 по дебету счета 50

главным бухгалтером документов, относящихся к кассовым и банковским операциям

Особенно тщательно должны проверяться операции по расход наличности в кассе, списываемых на производственные и другие счета без последующего предоставления отчетов об их использовании.

Следует проверить правильность отражения операций на счета бухгалтерского учета, что должно проводиться на протяжении все: проверки при рассмотрении первичных документов и отчетов кассира, где указывается корреспонденция счетов, т.е. на какие счет, надлежит отнести оприходованную или выданную из кассы сумму де нег

Этой работе уделяется большое внимание, т.к. в результате допущенных «ошибок» проходят записи на счета, позволяющие спи­сать похищенные суммы

б) оплата через кассу наличными деньгами задолженности других предприятий по истечении срока исковой давности или накануне его истечения.

Внешне такая операция выглядит как нарушение кассовой дисциплины, правил расчетов. В действительности за подобными нарушениями могут скрывать­ся злоупотребления. По существу, эти суммы не имеют владельца. При оплате таких сумм по доверенности проверяется их подлинность. Необходимо установить, поступили ли эти деньги по назначению, не присвоены ли они их получателем. Во всех случаях выдачи через кассу наличных денег другим предприятиям, особенно че­рез уполномоченных лиц, обязательна сверка по их записям.

в) присвоение денежных средств методами подлога с использованием законно оформленного документа, который подвергся дополнительной «обработке».

Это можно заметить:

· во-первых, когда внешняя форма ведомос­ти не дает оснований сомневаться в ее подлинности, а сумма ито­гов написана прописью тем же почерком, что и исправленная сумма.

В этом случае следует сравнить данные расчетно-платежной ведо­мости с основаниями к начислению зарплаты (табелями, нарядами и журналом регистрации ведомостей). Выявленные при этом расхожде­ния необходимо проверить, опросив лиц, расписавшихся в ведомостях.

· во-вторых, когда в ведомости имеются подчистки (уменьшенные удержания).

подлогу способствуют следующие обстоятельства:

— принятие к оплате ведомостей с подчистками или без итогов прописью

— отсутствие своевременной регистрации ведомостей до их пе­редачи в кассу.

Например, в строительной организации «Фрегат » после того, как платежная ведомость была оплачена, а выданные суммы подт­верждены расписками, счетные работники исправили в сторону уве­личения некоторые суммы к получению и изменили итоги ведомости. Для облегчения операции расчетно-платежная ведомость была нап­равлена в кассу только с итогами, написанными цифрами (без обоз­начения их прописью). Впоследствии измененный итог той же рукой был внесен прописью.

Другой пример, В той же организации подлог был совершен без увеличения сумм начисленной заработной платы. Сумма к выдаче была увеличена, за счет уменьшения сумм удержаний. Сумма начисленной заработной платы при этом не изменилась и, следовательно, злоупотребление не задевало счетов учета заработной платы и про­изводства. Тем самым облегчилось сокрытие подлога.

Указанные злоупотребления были обнаружены двумя способами:

— по первой ведомости исходным пунктом проверки явилось наличие подчисток, после чего следовал опрос лиц, якобы получивших эти деньги;

— во втором случае, когда внешняя форма ведомости не давала никаких оснований сомневаться в ее подлинности, ревизор произвел сравнение расчетно-платежной ведомости с основаниями к начисле­нию заработной платы и с журналом регистрации ведомостей. Во всех случаях сомнений в подлинности документов и платежей необ­ходим выборочный опрос получателей денег.

Счет 50 в бухгалтерском учете является активным. На нем отражаются перемещения наличности в кассе организации: поступление по дебету и выдача по кредиту.

Перенос стоп-лосса в безубыток

Безубыточный стоп корректирует стоп-лосс в соответствии с ценой открытия ордера после достижения определенного уровня прибыли. Безубыточный стоп не зависит от вашего начального стоп-лосса и функции трейлинг-стопа.

Вот внешняя переменная для настройки уровня безубытка. Минимальная прибыль указана в пунктах.

extern double BreakEvenProfit = 25;

Этот код будет изменять стоп-лосс на всех ордерах на покупку, если прибыль в пунктах равна или превышает BreakEvenProfit.

for(int Counter = 0; Counter <= OrdersTotal()-1; Counter++) { OrderSelect(Counter,SELECT_BY_POS); RefreshRates(); double PipsProfit = Bid – OrderOpenPrice(); double MinProfit = BreakEvenProfit * PipPoint(OrderSymbol())); if(OrderMagicNumber() == MagicNumber && OrderSymbol() == Symbol() && OrderType() == OP_BUY && PipsProfit >= MinProfit && OrderOpenPrice() != OrderStopLoss()) { bool BreakEven = OrderModify(OrderTicket(),OrderOpenPrice(), OrderOpenPrice(),OrderTakeProfit(),0); if(BreakEven == false) { ErrorCode = GetLastError(); string ErrDesc = ErrorDescription(ErrorCode); string ErrAlert = StringConcatenate(«Buy Break Even — Error «, ErrorCode,»: «,ErrDesc); Alert(ErrAlert); string ErrLog = StringConcatenate(«Bid: «,Bid,», Ask: «,Ask, «, Ticket: «,CloseTicket,», Stop: «,OrderStopLoss(),», Break: «, MinProfit); Print(ErrLog); } } }

Мы вычитаем цену открытия ордера из текущей цены Bid, чтобы рассчитать текущую прибыль в пунктах, далее сохраняем ее в PipsProfit. Рассчитываем минимальную прибыль в пунктах и сохраняем ее в MinProfit. Если PipsProfit больше или равен MinProfit, мы изменим стоп-лосс так, чтобы он равнялся цене открытия ордера.

Настройка

Чтобы сформировать ведомость по счету необходимо:

• в разделе «Выводимые данные» настроек отчета убрать флаг «Кредит» для поля «Обороты со счетами»;
• в разделе «Группировка» настроек отчета в поле «Обороты» — установить значение «По дням», установить флаг «По субсчетам кор. счетов» и снять флаги во всех субконто, по которым ведется аналитический учет на счете 63 – «Контрагенты», «Договоры» и «Документы расчетов с контрагентами» (Рис. 4).

Рисунок 4 – настройка детализации отчета по субсчетам корреспондирующих счетов и дебетовым оборотом по счету 63

После выполнения всех настроек необходимо нажать на кнопку «Сформировать отчет» в левой верхней части окна отчета «Обороты счета».

Сформированный отчет содержит все данные, характерные для вспомогательной ведомости к журналу-ордеру (дебетовые обороты счета 63 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» в корреспонденции с кредитуемыми счетами), при этом название отчета остается прежним «Обороты счета» по счету 63. Отчет детализирован по дням совершения хозяйственных операций и по субсчетам корреспондирующих счетов (Рис. 5).

Рисунок 5 – отчет «Обороты счета» с дебетовыми оборотами по счету 63 и детализацией по субсчетам корреспондирующих счетов

Если проводить аналогию с программой «1С:Бухгалтерия 7.7 для Украины», то отчет «Обороты счета» позволяет с помощью настройки его параметров получить как «Журнал-ордер (ведомость) по счету» так и «Журнал-ордер по субконто».

Для получения аналога первого отчета нужно в параметрах настройки в разделе «Группировка» настроек отчета в поле «Обороты» выбрать — «По дням», а также снять флаги по всем субконто, по которым ведется аналитический учет на счете 63 – «Контрагенты», «Договоры» и «Документы расчетов с контрагентами».

Чтобы получить раздельно «Журнал ордер» и «Ведомость по счету», нужно выполнить дополнительные настройки, описанные в данной статье.

Для получения аналога «Журнала-ордера по субконто» достаточно указать в форме отчета «Обороты счета» счет бухгалтерского учета и период, за который нужно получить данные, и нажать кнопку «Сформировать отчет» в командной панели формы отчета.

Другие материалы по теме: расчеты с поставщиками и подрядчиками, обороты счета, диаграмма, по дням, история, группировка, настройка …, бухгалтерского, обороты, в разделе, журнал, по счету, добро, ордер, сформировать, субконто, формы, , настройка, счета, данные, период, отчет, учет, счет, документ

Материалы из раздела: 1С:Предприятие 8.2 / Управление производственным предприятием для Украины / Отчетность, рекламентированная отчетность

Другие материалы по теме:

Нас находят: журнал ордер, журналы ордера по счетам украина, журнал-ордер, форму журнал ордера, Как сформировать журнал ордер #2 по счету 51 в 1С 8 3, журнал-ордер украина, журнал ордер в утп, бюджет бухгалтерия журнал ордер 2 сформировать, бух программы в экселе по журнальному ордеру, отчет обороты счета для чайников

Оборотно-сальдовая ведомость

Оборотно-сальдовая ведомость – это отчетный документ. На его основании создается отчетность о финансовом состоянии компании. В нем фиксируются остатки по отдельным счетам, субсчетам. Из оборотно-сальдовой ведомости можно получить данные о движении финансов, обороте средств за отчетный период. Она подразделяется на эти виды:

• Помесячная.
• Ежеквартальная.
• Годовая.

Потребность в оборотно-сальдовой ведомости возникает в следующих случаях:

• Анализ финансового положения компании.
• Аналитика результатов за определенный период.
• Анализ общих показателей.

В документе фиксируются все действия с деньгами организации. На основании ведомости будет вестись бухучет.

Журнал-ордер. Заполнение журналов-ордеров. Журналы-ордера по счетам

Каждое предприятие имеет возможность самостоятельно выбрать систему и форму ведения налогового и бухгалтерского учета. Превалирующими принципами формирования бухгалтерских данных являются: достоверность, прозрачность, доступность восприятия, возможность получения отчета о любом активе или виде расчетов, исключение утечки данных и их искажения.

Применяемые формы и системы учета

Совокупность документов, регистров, отчетов бухгалтерского учета, последовательность и порядок их заполнения, внешний вид являются определяющими для формы учета. Принято выделять несколько их видов:

1. Мемориально-ордерная система учета.
2. Журнально-ордерная система учета.
3. Упрощенная система.

Наиболее широко распространенной системой ведения на предприятии бухгалтерского учета принято считать журнально-ордерную форму.

В современных условиях автоматизации процессов создано множество вариантов программного обеспечения, которые ориентированы на получение максимального результата.

При использовании бухгалтерских программ четкие границы между формами и системами учета отсутствуют, так как формирование отчета любого вида занимает минимальное количество времени и прилагаемых усилий.

В основе данной системы лежит принцип систематизации и накопления данных, отраженных в первичных документах. Запись информации в регистрах происходит одновременно с учетом хронологической последовательности.

Основными документами системы являются: журнал-ордер, накопительная (вспомогательная) ведомость, главная книга и сальдовый баланс. Для более подробного раскрытия информации по аналитическому учету может применяться карточка и оборотная ведомость счета.

Их данные переносятся в соответствующий журнал-ордер и ведомость. Для учета основных производственных и непроизводственных фондов, нематериальных активов ведутся инвентарные карточки каждого объекта, учет затрат на производство происходит с помощью калькуляционных ведомостей.

Различного рода расчетные таблицы и расшифровки ведутся по мере необходимости отдельно для каждого вида активов, расчетов.

Порядок заполнения регистров

Заполнение журналов-ордеров происходит по кредитовому признаку операции, т. е. данные, отраженные в первичных документах, суммируются по кредиту конкретного счета и записываются в соответствующий регистр.

При этом корреспондирующий по дебету регистр отражается в нем же, что позволяет применять метод двойной записи в одном документе.

Суммовое значение хозяйственной операции ставится на пересечении строки и колонки регистра. Для примера можно взять журнал-ордер 2, предназначенный для отражения информации по кредиту счета №51 «Расчетный счет», в дебет счетов 50, 55, 52, 57, 58, 18, 60, 62, 68, 66, 76, 71, 70, 73, 75 и т. д.

Журнал-ордер №2

Здесь отражены следующие операции:

10.05.2010 с расчетного счета выдано в подотчет 2,0 единиц.

Похожие записи:

1с:бухгалтерия 8 в химках Амортизационная группа по окоф Кассовые операции: как небольшой фирме организовать учет наличных денег Классификатор основных средств по амортизационным группам Проводки по бухучету Налоговые льготы